Декларация по налогу на прибыль в 2019 году

По итогам каждого отчетного и налогового периода организации должны заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль. Данный отчет представляет сведения о доходах и расходах организации, а также отражает исчисленную и уплаченную сумму налога на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль 2017.

Форма декларации по налогу на прибыль, актуальная в 2016 году, утверждена приказом ФНС России от 26.11.14 N ММВ-7-3/600@. В приложении №1 к этому приказу находится бланк налоговой декларации по прибыли, в приложении №2 – порядок его заполнения.

Скачать бланк

Декларация по налогу на прибыль 2016 – скачать бланк excel.

Коммерческие организацию, которые платят налог ежеквартально, обязаны сдавать декларацию по окончанию каждого квартала. Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи, сдают отчет в полном объеме за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев год. По окончанию 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11-го месяцев декларацию нужно сдавать в уменьшенном объеме (лист 01, первый подраздел первого раздела и лист 02).

Особенности состава декларации для отдельных категорий юридических лиц представлены в п.1 Порядка заполнения.

Сроки подачи в 2016 году:

за 2015 год – не позднее 28 марта 2016 года;
за 1 квартал 2016 – не позднее 28 апреля;
за полугодие – не позднее 28 июля;
за 9 месяцев – не позднее 28 октября.

Правила заполнения

Суммы считаются нарастающим итогом с начала года;
Все суммы округляются до рублей (кроме Приложения 2);
Все листы нумеруются по порядку от 001 и далее;
поля для указания данных состоят из клеток, в каждой прописывается только один символ;
поля заполняются, начиная с левой клетки;
если число имеет знак “-“, то его указываются в первой клетке поля;
в пустых клетках ставится прочерк;
при ручном заполнении используется паста синего или черного оттенка, использовать корректоры нельзя, буквы пишутся печатные, заглавные;
при заполнении декларации на компьютере используется шрифт courier new 16-18.

Декларацию можно отправить в налоговую через телекоммуникационные каналы связи в электронном виде, можно заполнить на бумаге, распечатать и подать лично в налоговую или воспользоваться услугами Почты России. В последнем случае в письмо следует вложить опись содержимого.

Ниже приведен образец заполнения декларации за 1 квартал 2016 года.

Образец заполнения

Листы, обязательные для заполнения коммерческими организациями за 1 квартал 2016 года:

01;
Раздел 1 подраздел 1.1;
02;
Приложение №1 к листу 02;
Приложение №2 к листу 02.

Остальные листы заполняются в случае, если есть что в них отразить.

Титульный лист (Л.01)

Если декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года подается в первый раз, то в поле “номер корректировки” ставится 00. Если происходит уточнение поданной ранее декларации, то указывается номер подачи.

Код налогового периода для первого квартала – 21. Коды для заполнения декларации по прибыли можно посмотреть здесь.

Год ставится 2016.

Номер ФНС должен соответствовать тому отделению, где налогоплательщик стоит на учете.

В поле для кода ОКВЭД нужно указать не менее 4 цифр.

Вверху каждого листа проставляется ИНН и КПП организации.

Раздел 1

подраздел 1.1. – заполняют организации, уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам каждого квартала. В данном подразделе указывают итоговые суммы налога на прибыль к уплате (или у к уменьшению) в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Расчет сумм ведется на последующих листах декларации.
подраздел 1.2 – заполняется, если организации платят авансовые платежи по итогам каждого месяца. Здесь также идет разбивка по бюджету (2% от суммы платежа перечисляется в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъекта РФ).
подраздел 1.3 – если организация платит налог с прибыли, полученной в виде дивидендов или %.

Лист 02

Лист 02 стр.1

Лист 02 стр.2

Здесь ведется расчета налога на прибыль. Код налогоплательщика ставится 1, если организация не занимается с/х, не является резидентом особой экономической зоны, не осуществляет деятельность на морском месторождении сырья.

На листе ведется расчет налоговой базы – разность между доходами и расходами организации. Сама налоговая база, с которой будет рассчитываться налог, заносится в строку 120. Налог рассчитывается по установленной ставке и заносится в последние три строки данного листа.

Лист 02 заполняется на основании данных, приведенных в приложениях к нему. То есть сначала следует заполнить шесть приложений к нему:

прил. 1 – выручка от реализации и внереализационные доходы;

Приложение 1 к листу 02

прил. 2 – расходы организации за 1 квартал 2016 года (коммерческие, прямые, внереализационные, налоговые и пр.);

Приложение 2 к листу 02 стр.1

Приложение 2 к Листу 02 стр.2

прил. 3 – прибыль и убытки от продажи внеоборотных активов, права требования долга и иных операций согласно статьям 268, 275.1, 276, 279,323 НК РФ;

Приложение 3 к Листу 02 стр.1

Приложение 3 к Листу 02 стр.2

прил. 4 – отражение суммы, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в 1 квартале в связи с убытками прошлых периодов;
остальные приложения заполняются в случае, если организация имеет обособленные подразделения.

Остальные листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять в случаях, если в 2 квартале 2016 года были соответствующие операции.

Коды для заполнения декларации по налогу на прибыль можно посмотреть здесь.