Как выбрать систему налогообложения для ООО

Прежде чем открыть свой бизнес, перед владельцами компании встает вопрос о выборе системы налогообложения. Чтобы выбор был наиболее оптимальным, необходимо определиться с видами деятельности, а также провести сравнительный анализ всех налоговых режимов. В статье рассмотрим, как выбрать систему налогообложения для ООО.

Системы налогообложения, доступные для ООО

Компания с организационно-правовой формой ООО (общество с ограниченной ответственностью) может применять следующие системы налогообложения:

  1. ОСНО – общая система налогообложения.
  2. УСН – упрощенная система налогообложения.
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

ОСНО

ОСНО подразумевает уплату налога по ставке 20% с дохода компании, уменьшенного на расходы соответствующего налогового периода.

Важно! Отличительной особенностью данной системы является необходимость исчислять НДС (налог на добавленную стоимость).

Основными преимуществами ОСНО являются следующие:

  1. Возможность работы при ведении любой вида деятельности.
  2. Корректировка налогооблагаемой базы путем управления доходами и расходами компании.
  3. Возможность применения НДС к вычету (заключение контрактов с контрагентами, также уплачивающими НДС).

Несмотря на весомые преимущества работы на ОСНО, для начинающего бизнеса данная система является, как правило, сложной и невыгодной:

  1. Налоговый орган предъявляет довольно жесткие требования к отчетности по НДС.
  2. Сложности с расчетом налогов, включая НДС.
  3. Большое количество отчетности.
  4. Высокая налоговая нагрузка по сравнению с иными налоговыми режимами.

Выбор данной системы будет оптимален для компаний, оказывающих услуги крупным организациям. Для остальных возможно более удобным будет применение иных режимов налогообложения. Читайте также статью ⇒ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ УСН И ЕНВД

УСН

Упрощенная система налогообложения в свою очередь подразделяется на два подвида:

  1. УСН «доходы», при которой единый налог уплачивается с доходов компании по ставке 6%.
  2. УСН «доходы минус расходы», при которой налог уплачивается с разницы между доходами и расходами компании по ставке 15%.

Важно! Одной из особенностей данной системы налогообложения является отсутствие необходимости исчисления НДС, что позволяет не завышать цену для конечного потребителя и сохранять конкурентоспособные цены на свою продукцию (товары, услуги).

Но следует помнить, что далеко не каждая компания вправе применять данную систему налогообложения. Это возможно только при соблюдении следующих условий:

  • штат сотрудников не превышает 100 человек;
  • выручка компании за год – не более 150 млн. рублей.

При превышении указанных показателей компания обязана перейти на ОСНО.

Преимуществами данной системы налогообложения являются следующие:

  • уплата единого налога, заменяющего налог на прибыль, НДСи налог на имущество;
  • уплата авансовых платежей по налогу раз квартал;
  • представление налоговой декларации по налогу раз в год.

Для того, чтобы выбрать между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», следует оценить размеры доходов и расходов компании. Если расходы не превышают 60% от доходов, то наиболее оптимальным будет применение варианта УСН «доходы» со ставкой 6%. В противном случае лучше будет выбрать второй вариант – УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. При этом следует помнить, что расходы должны удовлетворять требованиям ст. 346.16 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ КОЭФФИЦИЕНТ К2 ДЛЯ ЕНВД НА 2019 ГОД

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход подразумевает уплату налога в фиксированной сумме с вмененного дохода. Данный налог не зависит от размера выручки компании и рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей (таких как, торговая площадь, число единиц транспорта и т.д.). Корректируется значение налога специальными коэффициентами, размер которых зависит от норм федерального и регионального законодательства. Как и при УСН, при ЕНВД не нужно исчислять НДС.

Работать на данной налоговой системе могут компании, попадающие под следующие условия:

  • штат работников не превышает 100 человек;
  • компания ведет деятельность, попадающую по ЕНВД.

Применять ЕНВД могут компании, которые осуществляют следующие виды деятельности:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые сервисы, ветуслуги;
  • ремонтные услуги;
  • рекламная деятельность;
  • риэлторская деятельность, связанная с арендой торговой недвижимости и земли;
  • гостиничный бизнес;
  • транспортные услуги;
  • стоянки.

Удобство данной системы налогообложения является то, что компания заранее может рассчитать свою налоговую нагрузку и спланировать свои расходы. Однако, следует помнить, что данный налоговый режим будет отменен с 2021 года во всех регионах.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог напоминает упрощенку. Данный режим могут применять компании, доход которых не менее 70% состоит из доходов, полученных от сельхозпроизводства. К преимуществам данного налогового режима можно отнести:

  • простоту расчета налога и представления отчетности;
  • пониженную налоговую нагрузку.

Как и при иных спецрежимах, ЕСХН ограничена по видам деятельности, размерам компании и иным показателям. Налоговая ставка равна 6% с доходов, сниженных на расходы компании.Для компаний, занятых сельским хозяйством данный режим будет наиболее выгодным, так как налог по сравнению с ОСНО или УСН будет намного ниже.

Совмещение налоговых режимов

Компании могут совмещать несколько налоговых режимов, например, ЕНВД+УСН или ЕНВД+ОСНО. Совмещение режимов может быть обусловлено ведением сразу нескольких видов деятельности, одни из которых попадают под ЕНВД, а другие – под ОСНО или УСН.

Совмещение ОСНО и УСН невозможно, независимо от того, какими видами деятельности заняты компании. Как только размер дохода компании превысит предельное значение для УСН или величину штата, она должна будет начислять налог по ОСНО. Тогда компания будет поочередно применять УСН и ОСНО на протяжении календарного года, но не одновременно.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Для того, чтобы определиться, как выбрать наиболее подходящую систему налогообложения для своей компании, сравним данные системы по основным ключевым показателям:

Ключевые показатели для сравнения ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН
Условия применения режима Ограничения отсутствуют Ведение особых видов деятельности

Доход за 9 месяцев – не более 112,5 млн. рублей, а за год – не более 150 млн. рублей

Средняя численность работников за год – до 100 человек

Остаточная стоимости ОС – до 150 млн. рублей

Отсутствие филиалов

Доля участия иных организаций в уставном капитале – не более 25%

Ведение видов деятельности, попадающих под ЕНВД

Средняя численность работников за год – до 100 человек

Доля участия иных организаций в уставном капитале – не более 25%

Компания не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом

 

Применять могут компании, которые производят, перерабатывают или реализуют сельхозпродукцию
Налоги к уплате Налог на прибыль,

НДС;

Налог на имущество

Единый налог при УСН

НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента

Налог на имущество с кадастровой стоимости

Единый налог при ЕНВД

НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента

Налог на имущество с кадастровой стоимости

Единый налог при ЕСХН

НДС

Налог на прибыль в качестве налогового агента

Налог на имущество для объектов, не применяемых в с/х деятельности

Ставка налога Налог на прибыль – 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Регионы вправе снижать налоговую ставку до 12,5% УСН «доходы» – 6%

УСН «доходы минус расходы» – 15%

В некоторых регионах возможно снижение налоговой ставки

От 7,5 до 15% 6%

в Крыму и Севастополе – от 4%

Возможность снижения налога Налоговая база снижается за счет расходов компании При УСН «доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, больничные пособия

При УСН «доходы минус расходы» налоговая база снижается за счет расходов компании

Налог можно уменьшить на страховые взносы, больничные пособия Налоговая база снижается за счет расходов компании
Подача декларации Ежемесячно и раз в год или ежеквартально и раз в год Раз в год Ежеквартально Раз в год
Бухучет Ведение бухучета в общем порядке Ведение бухучета в общем или упрощенном порядке Ведение бухучета в общем или упрощенном порядке Ведение бухучета в общем или упрощенном порядке

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли ООО применять такой налоговый режим, как ПСН?

Ответ:  Для ООО и иных хозяйственных обществ такая система налогообложения, как ПСН является недоступной. На данной системе налогообложения могут работать только индивидуальные предприниматели. В качестве альтернативы ПСН может рассматриваться ЕНВД, который во многом схож с ПСН. А применять его вправе не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица, включая ООО.

Заключение

Выбор той или иной системы налогообложения является важным решением владельцев компании. При неправильном выборе налоговый режим может стать тяжелым бременем, тянущим компанию на дно своими высокими ставками и огромными издержками.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2013-2019 Простая бухгалтерия ·  Политика конфиденциальности  · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник
Adblock detector