Налоговая декларация 3-НДФЛ за учёбу

При оплате за обучение налогоплательщики НДФЛ имеют право на получение налогового вычета или возврата НДФЛ. Каким образом заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ за учёбу и какие документы потребуются для оформления налогового вычета? Этим вопросам будет посвящена данная статья.

Что означает налоговый вычет за учёбу?

Возмещение НДФЛ при оплате за учёбу – это возмещение определённой суммы, уменьшающей налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Иными словами, налогоплательщик имеет право на получение от государства части денежных средств, затраченных на собственное обучение и обучение членов семьи, опекаемых.

Налоговым законодательством дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на вычет по НДФЛ за учёбу:

Вид налогового вычета Разъяснение Нормативный акт
Социальный Расходы на обучение:

·      собственное обучение (любая форма обучения);

·      обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

·      обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год.

·      обучение родного брата или сестры (очная форма).

Размер вычета по расходам на обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей.

Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).  

ст.219 НК РФ

В случае, если оплата за обучение была произведена за счёт средств материнского капитала – возврат НДФЛ за обучение предоставлен не будет.

Пример:

Матвеев М.М. оплатил обучение в ВУЗе сыну супруги от предыдущего брака, но в предоставлении налогового вычета за учёбу ИФНС ему отказала. Причиной отказа в предоставлении возврата НДФЛ является невозможность установить родственные связи между налогоплательщиком и обучающимся.

Читайте так же ⇒ “Вычет по НДФЛ у совместителя”

Кто может получить налоговый вычет за учёбу?

Возмещение НДФЛ может получить любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и производящий уплату налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Кто не сможет получить налоговый вычет за учёбу?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц;
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

Пример:

Индивидуальный предприниматель Соболев С.С. произвёл оплату за обучение в ВУЗе за собственного сына, но на возврат НДФЛ он претендовать не сможет, т.к. ведёт свою деятельность на патентной системе налогообложения и уплату НДФЛ не производит.

Читайте так же ⇒ “НДФЛ с отпускных 2019”

Документы, необходимые для возврата НДФЛ за учёбу

Для оформления возврата НДФЛ за обучения необходимо предоставить определённый пакет документов:

  • лицензия учебной организации – копия;
  • договор между учебной организацией и обучающимся (родителями / законными представителями обучающегося) – копия;
  • паспорт обучающегося (родителя / законного представителя обучающегося) – копия;
  • свидетельство о рождении обучающегося, не достигшего возраста 14 лет – копия;
  • документы, подтверждающие факт родства / опекунства обучающегося и плательщика – копия;
  • свидетельство о присвоении ИНН – копия;
  • документ, подтверждающий факт оплаты за обучение – оригинал;
  • справка с места учёбы – оригинал.

Для чего предусмотрена налоговая декларация 3-НДФЛ?

«Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» предназначена для декларирования доходов, полученных в отчётном налоговом периоде. Форма Декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Читайте так же ⇒ “Возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение”

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учёбу

Существует несколько возможностей, позволяющих заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить её в налоговый орган:

Способ заполнения Преимущества Недостатки
Самостоятельное заполнение (вручную) 1.  Бесплатно.

2.  Есть возможность в любое время самостоятельно исправить допущенные ошибки.

1.    Занимает много времени.

2.    Требует наличие знаний в области налогового права и бухгалтерии.

3.    Высока вероятность допущения ошибки.

Обращение за помощью к специалистам 1.    Вероятность ошибки низкая. 1. Платно.

2. Нет возможности быстро исправить допущенную специалистом ошибку.

Программа “Декларация”

 

 

1 Позволяет автоматически формировать налоговую декларацию.

2. В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

1.Необходимы предварительное ознакомление с инструкцией по установке и, непосредственно, сама установка программы на компьютер.

При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо внести корректные данные в следующие разделы:

Раздел налоговой декларации Поля для заполнения
Титульный лист
  • ИНН
  • Номер страницы
  • Номер корректировки
  • Налоговый период
  • Отчётный год
  • Предоставляется в налоговый орган (код)
  • Сведения о налогоплательщике: код страны, кода категории налогоплательщика, фамилия, имя, отчество, дата рождения, место рождения
  • Сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, серия и номер, кем выдан, дата выдачи
  • Код статуса налогоплательщика
  • Номер контактного телефона
  • Количество страниц
  • Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю
Раздел 1 Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета Отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета
Раздел 2 Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) ____ процентов Налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

Срок возврата НДФЛ за учёбу

В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:

  • 90 дней – проверка документов;
  • 10 дней – налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
  • 30 дней – перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Пример:

01 марта 2019 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета на обучение.

Проверка должна быть проведена в срок до 29 мая 2019 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 8 июня 2019 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 июля 2019 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь студентом и получаю пенсию по потере кормильца, с которой и оплатил учёбу. Могу ли я вернуть НДФЛ?

Ответ: Дело в том, что Вы не являетесь налогоплательщиком НДФЛ, т.к. пособие по утере кормильца не является налоговой базой для исчисления и удержания НДФЛ. И, судя по-всему, на сегодняшний день не являетесь работником, получающим доход, облагаемый НДФЛ. Таким образом, рассчитывать на налоговый вычет при оплате за обучение Вы не сможете.

  1. Я оплатила обучение своей дочери, но платёжные документы утрачены. В договоре указана стоимость обучения. Могу ли я предоставить документы без оригиналов платёжных документов?

Ответ: Одним из условий получения налогового вычета является предоставление оригиналов платёжных документов. Вам необходимо подтвердить факт произведения оплаты за обучение дочери. В случае отсутствия необходимых документов в предоставлении налогового вычета будет отказано.

 

 

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2013-2019 Простая бухгалтерия ·  Политика конфиденциальности  · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник
Adblock detector