Новые формы Книги покупок и продаж и Журнала счетов-фактур



30 июля 2014 года Правительство РФ утвердило Постановление №735, в котором приведены новые формы журнала учета полученных и выданных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, кроме того, данное постановление утвердило и порядок заполнения новых бланков. Что изменилось в новых формах? Об этом читайте ниже.

Журнал учета счетов-фактур

Новая форма журнала учета счетов-фактур немного изменилась, добавлены новые графы, некоторые сокращены.

Основное изменение бланка связано с введением обязанности по заполнению журнала не только для налогоплательщиков НДС, но и для лиц, не являющихся плательщиками данного налога, но осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах других лиц, то есть это посредники, агенты, комиссионеры.

В связи с этим нововведением в бланке журнала счетов-фактур появились три графы (10-12), их заполняют только посредники. Графы появились как в первой части журнала, посвященной выставленным счетам-фактурам, так и во второй, посвященной полученным счетам-фактурам.

Как заполнить гр. 10, 11, 12 в части 1?

В гр. 10 может указываться название организации:

  • если комиссионер, выступая в качестве посредника, приобретает товары, работы, услуги для комитента, то пишется название организации продавца;
  • если комиссионер продает товары, работы, услуги покупателю, то пишется название продавца комитента.

В гр. 11 пишется ИНН и КПП организации, указанной в гр.10.

В гр. 12 пишется номер и дата счета-фактура, полученная от продавца, или выставленная продавцом-комитентом.

Как заполнить гр.10, 11, 12 в части 2?

В гр. 10 пишется наименование субкомиссионера.

В гр. 11 – ИНН и КПП организации, указанной в гр.10.

В гр. 12 – код вида сделки.

Коды вида сделки приведены в постановлении №735:

Коды вида сделки для журнала счетов-фактур

Имеются и другие незначительные изменения, которые вы можете увидеть в новой форме журнала учета счетов-фактур.

Книга покупок

Изменения в новой форме книги покупок также связаны, прежде всего, с введением дополнительных граф для посреднической деятельности – графы 11 и 12.

В гр.11 вносится наименование посредника, в гр.12 – его ИНН и КПП.

Появилась гр.2, в которую следует вносить код вида операции.

Появилась гр. 14, в которой необходимо указывать наименование и код валюты, в гр.13 указывается номер таможенной декларации (ранее была гр.6, в которую вносятся сведения о стране происхождения и номере таможенной декларации).

В гр.15 отражаются данные об общей стоимости с учетом НДС, данные берутся из гр.9 счета-фактуры или из гр.9 корректировочного счета-фактуры.

В гр.16 вносится общая сумма НДС из счета-фактуры.

Книга продаж

В целом, изменения аналогичны книге покупок.

Новая форма книги продаж также включает графы для указания сведений о посреднике (гр.11 и 12).

Добавились новые графы 2 (для указания кода вида операции), 12 (для указания наименования и кода валюты).

В гр. 13а и 13б вносится итоговая сумма по счету-фактуре с учетом НДС.

В гр. 14, 15, 16 происходит разбивка суммы итоговой суммы в зависимости от применяемой ставки НДС, суммы вносятся без учета налога.

В гр.17 и 18 заносится сумма НДС с разбивкой по ставкам.

В гр.19 вносится стоимость продаж, с которой налог на добавленную стоимость не считается (при освобождении от НДС).



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2013-2017 Простая бухгалтерия · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии ссылки на источник