Образец ответа на требование налоговой

В течение своей хозяйственной деятельности компании и предприниматели сталкиваются с необходимостью дать ответ на требование налогового органа. Данное пояснение составляется как ответ на письмо налоговой, в котором содержится соответствующее требование. Налогоплательщикам необходимо подходить к составлению данного пояснения со всей ответственностью и отправить его своевременно. В статье рассмотрим как правильно дать пояснения налоговой инспекции, а также приведем образец ответа на требование налоговой.

Вопросы, по которым ИФНС требует предоставить пояснения

Важно! Требование от налогового органа, как правило, поступают через определенный промежуток период времени после того, как компания предоставила отчеты и декларации. В качестве поводом для дачи данных пояснений может явиться даже небольшая неточность документах или незначительная ошибка.

Очень много требований от ИФНС поступает по вопросам дать пояснения по НДС к возмещению. Это может быть при несоответствии сведений по налогооблагаемой базе, которая указана в декларации по НДС с теми сведениями, которые были представлены контрагентами. Все вопросы налоговая может задавать по необоснованным убыткам, если была подана уточненка, в которой сумма налога несколько ниже, чем сумма в первоначально предоставленной декларации.

Таким образом, требование от ИФНМ поступает в следующих случаях:

• если выявлены ошибки в налоговой декларации (в декларации по НДС или декларации по налогу на прибыль);
• при обнаружении расхождений в сведениях между отчетами налогоплательщика, а также иными взаимосвязанными документами;
• в случае обнаружения погрешностей в документах и при действиях, которые связаны с получением льготы по налогам.

Обычно, ответ на требование налоговиков направляется, если расхождения выявлены при камеральной проверке. Однако, если налоговая направляет требование по другому поводу, то игнорировать его тоже нельзя (Читайте также статью ⇒ Карточка расчетов с бюджетом).

Каким образом от налоговой поступает требование

Требование от налогового органа может поступить в организацию в виде письма или в виде электронного сообщения. Ответ на требование налоговой потребует срочных пояснений, при этом срок ответа должен быть не более 5 рабочих дней (п.3 ст.88 НК РФ). Началом срока считается следующий день после даты наступления событий, то есть на следующий день после получения соответствующего требования от налоговой. Если требование направляется в электронном виде, то срок начинают отсчитывать со следующего дня после даты, прописанной в квитанции о приеме документа по ТКС. Кроме того, важно помнить, что некоторые операторы настраивают программы так, что требование налоговиков можно прочитать только после направления квитанции о приеме.

Что делать, если от налоговой поступило требование

В первую очередь, если из налоговой поступило требование о даче пояснений, то компании должны сверить данные, направляемые в налоговую с внутренними данными организации.

При проведении проверки декларации по НДС, следует проанализировать все суммы, указанные в ней. Проверка осуществляется на соответствие сумм по входящим или исходящим счетам-фактурам. Так же происходит и проверка дат, номеров счетов-фактур и иных реквизитов (к примеру, ИНН, КПП, адресов и пр.).

Когда налоговый орган требует предоставить пояснения по отчетности по УСН или налогу на прибыль, сверке будут подвергаться суммы доходов и расходов, учтенные при расчете. Данный алгоритм также имеет место при проверке и иных документов, если вопросы у налоговых инспекторов возникают по ним.

При обнаружении ошибки, в налоговую подается уточненка, в которой указываются верные суммы. Но, если ошибка не имеет отношение к финансам, то уточненная декларация не предоставляется. Достаточным будет только подача необходимых пояснений.

Важно! В законодательстве отсутствуют требования о том, что ответ, подаваемый на требование налоговой обязательно составляется в письменном виде. Это означает, что фактически пояснения могут предоставляться в устной форме. Но, ради безопасности организации и для того, чтобы избежать разногласий, ответ лучше предоставлять в письменном виде.

Необоснованные требования налоговой

Возникать могут разные ситуации, например, когда налоговая необоснованно требует дать пояснения. То есть компанией в отчетности ошибок не было допущено, но письмо от налоговой все же пришло. Что компании делать в данном случае?

Несмотря на то, что требование налогового органа является необоснованным, его нельзя отставлять без внимания. Это может привести к тому, что к компании будут применены санкции или к внеплановым проверкам. В соответствии с этим, налоговую следует уведомить о том, что те сведения, которые указаны в декларации, являются верными и ошибки компания не допустила.

То есть, нельзя игнорировать требование ИФНС, и при любом раскладе нужно дать пояснения, необходимые налоговой. Лучше будет, если данные пояснения будут зафиксированы в письменном виде. Тогда при возможных разногласиях организация сможет подтвердить, что пояснения даны своевременно, а требование налоговиков не оставлено без внимания.

Образец ответа на требование налоговой

Ответ, который необходимо дать налоговой, составляется на бумаге. Он направляется по почте в виде заказного письма с уведомлением о вручении. Когда компания применяет электронную цифровую подпись (ЭЦП), то ответ может направляться в виде электронного сообщения.

Важно! Как правило, к пояснению прикладывают документы, подтверждающие информацию, содержащуюся в составленном ответе. О них необходимо упомянуть в пояснении.

Специальная форма для подачи пояснений в налоговый орган не предусмотрена, поэтому письмо составляют в свободной форме. При этом обратить внимание следует на то, что ответ составляется корректно, а также согласно правил, установленных для данных документов. К этим требованиям относят:

1. Наименование адресата, то есть указание в какой именно налоговый орган направляют пояснение. Наименование отправителя, в том числе и его контактные данные.
2. Номер и дата составления письма и населенный пункт.
3. В ответе указывают ссылку на реквизиты письма (требования), полученного от налогового органа, а также суть всех требований.
4. После этого непосредственно излагают пояснения. Описывают их четко, но очень подробно. Причем указывают ссылки на законодательные и нормативные акты, а также на документы и т.д. Подойти к составлению данной части письма следует очень тщательно. Это позволит избежать повторных вопросов от налогового органа.
5. Подписывает данное письмо руководитель компании, а в случае необходимости также главный бухгалтер.

Образец ответа