Ограничения по выручке при УСН 2019

Для перехода и дальнейшего применения УСН компания должна соответствовать определенным условиям. Одним из этих условий является ограничение по выручке. Для перехода на УСН в 2019 выручка за 9 месяцев календарного года не должна превышать 112,5 млн. рублей, а для применения УСН выручка не должна быть больше 150 млн. рублей.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения является довольно выгодной и поэтому она пользуется большой популярностью среди юридических лиц и предпринимателе. Такая популярность обусловлена массой преимуществ, выделяющих систему среди иных налоговых режимов.

Компании и ИП на УСН самостоятельно могут выбрать, что будет являться налогооблагаемой базой. От этого будет зависеть и налоговая ставка. Объектом налогообложения может быть:

  1. Доходы, с которых оплачивается налог по ставке 6%.
  2. Доходы минус расходы, с которых оплачивается налог по ставке 15%.

Важно! В разных субъектах РФ местные власти могут предусматривать снижения налоговой ставки до 1%.

Главным преимуществом рассматриваемой системы налогообложения является то, что уплачивать нужно только один единый налог, заменяющий такие налоги, как НДФЛ, НДС и налог на прибыль. Но исключения все же возможны, например, при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС, налог нужно будет перечислить в бюджет. Читайте также статью ⇒ КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ООО

Ограничения при работе на УСН

Налоговым законодательством предусматриваются некоторые ограничения в работе на упрощенке. Ограничения установлены по разным показателям, в случае превышения которых применять УСН нельзя. Рассмотрим данные лимиты:

  1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации не должна превышать 150 млн. рублей. При этом учитывается только амортизируемое имущество.
  2. Для перехода на упрощенку со следующего года (с 2020 года) доход компании за 9 месяцев текущего года не должна превышать значение, равное 112,5 млн. рублей. Определяется доход компании путем сложения сумм, полученных от реализации, а также внереализационные доходы.
  3. Для того, чтобы не лишиться права применять УСН, общий доход компании за год не должен быть выше 150 млн. рублей.
Критерии для перехода и применения УСН Показатель
Численность работников До 100 человек
Остаточная стоимость ОС До 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций (только для компаний) Не более 25%
Лимит доходов для применения УСН До 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 (только для компаний) До 112,5 млн. руб. (за период с января по сентябрь 2018 года)
Филиалы Не допускается наличие филиалов, допускается только наличие представительств

Важно! Лимит по остаточной стоимости ОС предприниматели должны соблюдать только для применения упрощенки. Перейти на УСН предприниматели вправе даже в том случае, если стоимость их ОС превышает установленный лимит.

Установленные лимиты предусмотрены как для тех компаний, которые только планируют перейти на упрощенку, так и уже для тех, кто перешел на этот режим. Переход на УСН зависит от размера дохода, который не должен превышать установленный предел. Читайте также статью ⇒ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ УСН И ЕНВД

Ограничения по выручке при УСН 2019 года

Как уже отмечалось выше, при УСН законодательством предусматривается ограничение по выручке. При превышении установленного лимита, применять УСН нельзя. Лимит в 2019 году установлен в размере 150 млн. рублей. Данное ограничение касается как организаций, так и предприниматели. Если превысить данный лимит, то применение УСН нужно будет прекратить и перейти на ОСНО (общая система налогообложения). Причем перейти на ОСНО нужно будет с квартала, в котором и был получен доход, приведший к превышению. Поэтому компаниям и ИП необходимо следить за размерами своей выручки, чтобы не упустить тот момент, когда с УСН нужно уходить. Если право на применение УСН было утеряно, но налоговую в известность не поставили, компании могут грозить штрафные санкции:

  1. Штраф за непредставление уведомления о том, что компания больше не применяет УСН – 200 рублей (126 НК РФ).
  2. Штраф в размере 5% от налога, указанного в декларации по ОСНО. Санкции начисляются с первого дня, следующего за месяцем представления декларации (119 НК РФ).
  3. Штраф в размере 1000 рублей за непредставление декларации.

Штраф за неуплату налога не предусмотрен, но ФНС начислит пени за каждый день просрочки оплаты.

Как остаться на УСН

Иногда компании получают значительный объем выручки, но уходить с УСН не хотят. В этом случае можно воспользоваться одним из способов, позволяющих не переходить на ОСНО, когда выручка компании уже подходит к «критическому значению», то есть к 150 млн. рублей:

  1. Не допустить превышения лимита. При таком способе компания может принять от контрагентов только те денежные средства, которые не приведет к превышению установленного лимита. По некоторым сделкам оплату можно перенести на следующий год.
  2. Оформление договора займа. Например, покупателю отгружена продукция, то оплата за него может быть получена как возврат займа. При этом происходит оформление условного кредита своему контрагенту, оплачивающему поставку. Займы при УСН как доходы не рассматриваются, поэтому увеличение дохода не произойдет и превышение лимита не будет.
  3. Оформление комиссионного соглашения. За оказанные услуги (выполненную работы) с контрагента можно взять комиссию. Поданному соглашению комиссионные соглашения не будут учитываться как доходы компании.

Переход на УСН

Для перехода на упрощенку доход компании за 3 последних квартала должен быть не более 112,5 млн. рублей.Это правило касается только ООО. Перейти на данную систему можно будет не раньше, чем со следующего года. В текущем году сделать это не получится.

Таким образом, если по итогам 9-ти месяцев 2019 года доход компании не будет превышать 112,5 млн. рублей, то она может перейти такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения или УСН (346.12 НК РФ). Кроме того, потребуется также соблюдение лимитов по стоимости основных средств на конец года, а также общей численности сотрудников компании. Лимит по остаточной стоимости ОС на конец 2019 года равен 150 млн. рублей, а лимит по численности работников – не более 100 человек.

Подать заявление для перехода на упрощенный налоговый режим можно одним из следующих способов:

  1. Подать уведомление о переходе на УСН в ФНС вместе с документами на регистрацию компании или ИП. Если этого не сделать, что по умолчанию новая компания должна будет применять ОСНО.
  2. Подать уведомление о переходе на УСН позднее постановки на учет. Сделать это следует в течение 30 дней с даты постановки на учет.
  3. При переходе на УСН с другого налогового режима уведомление в налоговую подается до 31 декабря текущего года. Это связано с тем, что переход на УСН возможен только с начала следующего года.
  4. При переходе на УСН с ЕНВД уведомление в ИФНС подается в срок до 30 дней с момента прекращения применения ЕНВД.

Какие доходы учитываются при определении лимита

Важно! Для подсчета суммы доходов целью определения соответствия лимиту, необходимо помнить, что учету подлежат: доходы от продажи, авансы и внереализационные доходы. То есть все доходы, отражаемые в книге учета.

Не учитываются следующие виды доходов:

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
  • временные доходы;
  • поступления от контролируемых иностранных организаций, которые облагаются налогом на прибыль и т.д.

На 2019 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.Причем данный лимит не будет индексироваться до 2020 года. А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2019 года не будет превышать установленную сумму.

Потеря права применения УСН в 2019 году

Компания или ИП теряют право применения УСН в следующих случаях:

  • доход компании за налоговый период превысил лимит в 150 млн. рублей;
  • среднесписочная численность персонала составила более 100 чел.;
  • стоимость ОС превысила 150 млн. рублей.

Об утрате своего права на применение УСН необходимо уведомить налоговый орган в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Под отчетным периодом по налогу УСН понимают 3, 6 и 9 месяцев. Таким образом, уведомить налоговый орган нужно в следующие сроки: до 15 апреля, до 15 июля и до 15 октября. Декларация в данном случае подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть: до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как правильно рассчитать доход компании для определения соответствия установленному лимиту по выручки для применения УСН?

Ответ: При расчете следует учитывать все поступления, включая авансы, поступившие на расчетный счет и в кассу. Выручка считается кассовым методом по дате поступления денег. Возврат денежных средств (например, при отказе от покупки) также необходимо учитывать. Эти деньги следует вычесть из доходов компании.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2013-2019 Простая бухгалтерия ·  Политика конфиденциальности  · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник
Adblock detector