Отчет о движении денежных средств форма 4 в 2016 году

Четвертым отчетом бухгалтерской отчетности является отчет о движении денежных средств, который показывается изменение такого показателя бухгалтерского баланса, как денежные средства. Форма 4 дополняет бухгалтерский баланс и дает детализацию по движению денежных потоков в отчетном году.

Форма отчета о движении денежных средств, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом Минфина России №66н от 02.07.2010 в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н. Бланк, представленный в приложении к этому приказу, следует использовать при заполнении отчета за 2015 год.

Отчет о движении денежных средств форма 4 2016 – скачать в excel.

Страница 1

Страница 2

Страница 3

Кто, куда и когда сдает отчет?

Кто сдает?

Форму 4 обязательно заполняют все юридические лица за исключением перечисленных ниже:

• малые предприятия;
• микропредприятия;
• страховые компании;
• бюджетные учреждения;
• кредитные организации.

Для всех остальных организаций отчет является обязательной составляющей бухгалтерского отчетности.

Куда и когда сдавать?

Форма отчета о движении денежных средств заполняется в двух экземплярах, каждый экземпляр подписывается руководителем организации и подается в Федеральную налоговую службу и Росстат. В ФНС отчет следует сдавать в то отделение, в котором организация стоит на учете. В Росстат также следует подавать документ по месту регистрации.

Сроки для подачи формы 4 за 2015 год – не позднее 31 марта 2016 года.

Помимо отчета об изменениях капитала, бухгалтерская отчетность включает еще 3 отчета:

1. Бухгалтерский баланс форма 1 — ссылка;
2. Отчет о финансовых результатах форма 2 — ссылка;
3. Отчет об изменениях капитала форма 3 — ссылка.

Малые предприятия могут заполнять упрощенную отчетность.

Правила заполнения в 2016 году

• Форма 4 заполняется за 2 последовательных года – отчетный год и предыдущий;
• данные приводятся на конец года;
• суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
• суммы отражаются без учета налога на добавленную стоимость и акцизов;
• в круглых скобках пишутся суммы со знаком минус (расходы, платежи);
• данные для заполнения берутся со счетов учета денежных средств.

В качестве примера ниже рассмотрен порядок заполнения отчета за 2015 год. Заполненный образец формы 4 можно скачать внизу статьи.

Образец заполнения за 2015 год

В отчете о движении денежных средств дается детализация строки 250 бухгалтерского баланса. Данные берутся со счетов учета наличных денежных средств (сч.50), безналичных (сч.51), иностранной валюты (сч.52), специальных счетов в банке (сч.55), переводов в пути (сч.57). Дебет этих счетов отражает поступление денежных средств, кредит – их уменьшение.

Все денежные средства распределяются по трем потокам:

• текущий;
• инвестиционный;
• финансовый.

Если не представляется возможным однозначно отнести операцию к одному из трех видов потока, то ее стоит занести в строку 4119 (для поступлений) или 4219 (для платежей).

Каждый поток состоит из двух подразделов, в первом приводится общая сумма поступлений по данному направлению, далее дается детализация суммы; во втором приводится общая сумма платежей и дается ее расшифровка.

Денежные потоки от текущих операций

Поступления и платежи, связанные с обычным видом деятельности предприятия.

К таким поступлениям можно отнести доходы, полученные от:

• продажи продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ;
• сдачи в аренду имущества;
• перепродажи финансовых вложений и прочие.

К платежам по текущим операциям можно отнести расходы, в связи с:

• оплатой счетов поставщикам;
• оплатой труда работников;
• уплатой кредитных процентов;
• уплата налогов и прочие платежи.

В строке 4110 указывается общая сумма поступлений за 2015 и 2014 года, в строке 4120 – общая сумма платежей. В стр.4100 – считается разность между этими показателями (выводится сальдо денежных потоков от текущих операций.

Образец заполнения этого раздела можно посмотреть на скриншоте выше.

Денежные потоки от инвестиционных операций

Отражаются поступления и платежи в связи с движением основных средств и нематериальных активов, кредитов, займов.

Поступления денежных средств возможны в связи со следующими операциями:

• продажа основных средств и нематериальных активов;
• продажа акций и долей в уставном капитале других организаций;
• возврат займов;
• дивиденды от участия в капитале других организаций и прочие.

Платежи, которые могут  быть отнесены к данному направлению денежных потоков, могут вызваны следующими операциями:

• модернизация, реконструкция, создание, приобретение ОС и НМА;
• участие в капитале других организаций (покупка акций, долей в УК);
• предоставление займов, приобретение долговых ценных бумаг;
• уплата % по долгам и прочие платежи.

В строке 4210 указывается общая сумма поступлений денежных средств по указанным операциям, в стр.4220 – общая сумма платежей. В стр.4200 – считается сальдо (из стр.4210 вычитается стр.4220).

Образец заполнения данного раздела можно посмотреть на скриншоте выше.

Денежные потоки от финансовых операций

Доходы от финансовых операций включают поступления по следующим операциям:

• получение кредитов;
• вклады от участников общества в виде денежных средств;
• доходы от акций, увеличения УК;
• доходы от выпуска новых облигаций, векселей и прочие поступления.

Расходы от финансовых операций:

• выкуп акций и долей у участников общества;
• уплата дивидендов;
• погашение векселей;
• возврат кредитов и пр.

В стр.4310 пишется общая сумма поступлений по указанным операциям, в стр.4320 – общая сумма платежей. Стр.4300 показывается итоговое сальдо денежных потоков по финансовым операциям.

Образец заполнения третьего раздела формы 4 можно посмотреть на скриншоте выше.

4400 – складываются сальдо по всем операциям, вызвавшим движение денежных средств (4100 плюс 4200 плюс 4300).

4450 – остаток денежных средств на начало года.

4500 – остаток денежных средств на конец года.

Строку 4490 следует заполнять, если в 2015 или 2014 годах были операции, связанные с изменением иностранной валюты (движение по счету 52).

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Скачать образец

Бланк отчета о движении денежных средств форма 4 – скачать бланк.

Отчет о движении денежных средств образец заполнения за 2015 год – скачать.