Расчёт страховых взносов за 2 квартал 2019 года

Для безошибочной уплаты важно произвести точный расчёт страховых взносов за 2 квартал 2019 года. В данной статье будут предоставлены рекомендации по расчёту, уплате страховых взносов с целью соблюдения законодательства РФ в части социального страхования.

Кто обязан производить уплату страховых взносов?

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:

Плательщики страховых взносов Пояснение
Лица, производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам ·      организации;

·      индивидуальные предприниматели;

·      физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Лица, не производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам ·      индивидуальные предприниматели;

·      адвокаты;

·      медиаторы;

·      нотариусы, занимающиеся частной практикой;

·      арбитражные управляющие;

·      оценщики;

·      патентные поверенные;

·      иные лица, занимающиеся в установленном порядке Российской Федерацией частной практикой.

В случае, если плательщик выступает в нескольких категориях одновременно, – уплата страховых взносов производится раздельно по каждому основанию.

Читайте так же ⇒ “Уменьшение УСН на страховые взносы”

Что является объектом обложения страховыми взносами?

Согласно ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков являются выплаты или иные вознаграждения в пользу физических лиц:

  • в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (предмет договора – оказание услуг, выполнение работ);
  • авторов произведений (договор авторского заказа);
  • по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Читайте так же ⇒ “Дополнительные страховые взносы 2019”

Что не является объектом обложения страховыми взносами?

Законодательством РФ (ст. 420 НК РФ) предусмотрены выплаты в пользу физического лица, не подлежащие обложению страховыми взносами:

Физические лица Выплаты
Правоприемники ·      в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права);

·       в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа;

·      в рамках договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Иностранные граждане или лица без гражданства ·      выплаты, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации;

·      выплаты и иные вознаграждения в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Добровольцы В рамках исполнения гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных.
Иностранные граждане и лица без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам Выплаты, по договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом “Россия-2018”, дочерними организациями Организационного комитета “Россия-2018” и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам.

Расчёт страховых взносов за 2 квартал 2019 года

Расчёт страховых взносов осуществляется по каждому физическому лицу:

Страховые взносы Ставка Комментарий
Обязательное пенсионное страхование 22% При достижении выплат 1150000 рублей на человека ставка снижается до 10%.

Дополнительные страховые тарифы могут использовать плательщики, у которых работники имеют право досрочного выхода на пенсию.

ОПС = Сумма выплат * Ставка

Обязательное медицинское страхование 5,1% Предельного размера базы нет.

ОМС = Сумма выплат * Ставка

Временная нетрудоспособность и материнство 2,9% Предельный размер базы 865000 рублей (после превышения прекращается уплата взносов).

Сумма взносов может быть уменьшена на суммы:

  • выплата пособия по нетрудоспособности с 4 дня болезни;
  • пособия по беременности и родам сотрудницы;
  • пособия при постановке на учёт в ранних сроках беременности;
  • единовременные пособия при рождении ребёнка;
  • ежемесячные пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
  • социальные пособия на погребение
Несчастный случай 0-8,5% Насчитывается 32 класса риска.

НС = Сумма выплат * Ставка

Читайте так же ⇒ “Страховые взносы с иностранных работников”

Срок уплаты страховых взносов за 2 квартал 2019 года

Исходя из нормативных документов, уплата страховых взносов возникает исключительно при соблюдении ряда условий:

  • физическое лицо и организация (индивидуальный предприниматель) состоят в трудовых отношениях или действуют в рамках гражданско-правового договора;
  • организация (индивидуальный предприниматель) производит выплаты или иные вознаграждения физическому лицу;
  • выплаты, производимые физическому лицу, не отражены в ст. 422 НК РФ (суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами).

Начисление страховых взносов производится в последний день месяца, а перечисление в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Во 2 квартале 2019 года перечисление страховых взносов осуществляется:

Месяц Срок перечисления
Март до 15 апреля 2019 г.
Апрель до 15 мая 2019 г.
Май до 17 июня 2019 г.

Уплата страховых взносов за июнь производится в июле 2019 г., т.е. в 3 квартале 2019 г.

Формирование отчётности по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

Форма расчёта по страховым взносам утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».

Отчёт по страховым взносам необходимо предоставить в ИФНС в срок до 30 июля 2019 года.

В расчёте указываются выплаты с нарастающим итогом, начиная с 01.01.2019 г.

Расчёт взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний утверждён приказом Фонда социального страхования РФ от 7 июня 2017 г. № 275 «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» и предоставляется в ФСС в срок:

  • до 20 июля 2019 г. (бумажный вариант);
  • до 25 июля 2019 г. (электронный вариант).

Образец расчёта страховых взносов

В ООО «АБВ» фонд оплаты труда за 1 полугодие составляет 1200000 рублей, из которых:

Месяц Иванов И.И. Петров П.П.
Апрель 200000 200000
Май 200000 200000
Июнь 200000 200000

Образец расчёта страховых взносов здесь.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За неуплату или частичную неуплату страховых взносов законодательством Российской Федерации предусмотрено наложением взысканий, а именно:

Причина наложения взысканий Размер взысканий Нормативный акт
Неумышленная неуплата в результате занижения базы исчисления страховых взносов, неверного исчисления страховых взносов. Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страхового взноса п.1 ст.122 НК РФ
Умышленная неуплата в результате занижения базы исчисления страховых взносов, неверного исчисления страховых взносов. Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страхового взноса п.3 ст.122 НК РФ
Непредставление в установленный срок расчёта по страховым взносам Штраф в размере 5 процентов не уплаченной суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

 

ст.122 НК РФ

Вопросы и ответы

  1. Если мы не успели сделать расчёт взносов в последний день месяца, но уплату произвели вовремя – будут ли за это штрафы?

Ответ: Нет, в этом случае штрафа не будет.

  1. Я, как ИП, должен ли производить расчёт страховых взносов?

Ответ: Индивидуальные предприниматели освобождены от предоставления данной отчётности.

 

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2013-2019 Простая бухгалтерия ·  Политика конфиденциальности  · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник
Adblock detector