Расходы при УСН


Если организация или ИП при переходе на УСН выбрали объект налогообложения «Доходы, уменьшенные не величину расходов», то учитывать нужно будет не только доходы, но и расходы. О выборе объекта налогообложения подробно можно почитать в этой статье.

Какие доходы включаются в налоговую базу можно почитать в этой статье, какие доходы не учитываются – читайте здесь.

Что касается расходов, то не все затраты организации или ИП можно учесть при исчислении налога УСН. Перечень расходов установлен п.1 ст.346.16 НК РФ. Список этот конкретен и закрыт, уменьшать налоговую базу можно только на величину тех расходов, которые перечислены в указанном пункте налогового кодекса.

Также предлагаем ознакомиться со статьей: Порядок признания доходов и расходов при УСН.




Какие расходы уменьшают налоговую базу при УСН:

  • На основные средства (их покупку, изготовление, постройку, реконструкцию, модернизацию, ремонт);
  • Аналогичные расходы на нематериальные активы;
  • Арендные платежи;
  • Материальные расходы (например, на покупку сырья, материлов);
  • На оплату труда и выплату пособий;
  • Страховые взносы на обязательное страхование работников, имущества;
  • НДС по приобретенным товарам;
  • Проценты по кредитам, займам;
  • Оплата услуг кредитных учреждений;
  • На обеспечение пожарной безопасности, затраты на охрану имущества, охранно-пожарные сигнализации и прочие затраты, связанные с охранной деятельностью;
  • Таможенные платежи на ввозимые товары на территорию РФ;
  • На содержание служебного транспорта, компенсация, выплачиваемая работникам за использование личных транспортных средств в служебных целях в пределах норм (легковые авто до 2000 куб.см. – 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб.см. – 1500 руб. в месяц, мотоциклы – 600 руб. в месяц);
  • Командировочные расходы;
  • Оплата услуг нотариуса;
  • Оплата услуг юристов, бухгалтеров и аудиторов;
  • Расходы на публикацию отчетности, если законодательством установлено ее обязательная публикация;
  • На канцтовары;
  • Оплата услуг связи;
  • Связанные с приобретением и обновлением компьютерных программ и баз данных;
  • Рекламные затраты;
  • На освоение новых производств, цехов, оборудования;
  • Налоги и сборы (кроме, налога УСН);
  • На приобретение, хранение и транспортировку товаров (без учета НДС) для их дальнейшей перепродажи;
  • Комиссионные, агентские вознаграждения;
  • Гарантийный ремонт и обслуживание;
  • На подтверждение соответствия продукции, услуг, работ, производственных процессов установленным стандартам и нормам;
  • На проведение оценки правильности уплаты налогов при возникновении споров;
  • Оплата за информацию о зарегистрированных правах;
  • Расходы на услуги кадастровых учреждений по объектам недвижимости;
  • Затраты на экспертизу, выдачу заключений, на получение лицензий;
  • Траты на судебные и арбитражные дела;
  • Вступительные, членские и целевые взносы согласно Федеральному закону №315-ФЗ от 01.12.2007;
  • На подготовку и обучение кадров;
  • На обслуживание ККМ;
  • На вывоз твердых бытовых отходов.

Перечисленные виды расходов изложены в кратком виде, с полными формулировками данного перечня можно ознакомиться в статье, указанной в начале статьи.


Существуют определенные виды расходов, которые не следует учитывать при исчислении налоговой базы УСН. К ним относятся расходы:

  • На подключение к электросетям;
  • На покупку питьевой воды для сотрудников;
  • По уборке и вывозу снега с территории, а также чистке крыш от снега;
  • Расходы на благоустройство прилегающих территорий;
  • На приобретение земельного участка под зданием, находящимся в собственности;
  • Нестойка за нарушение обязательств по договорам;
  • На покупку печатных периодических изданий;
  • Затраты на кофе, чай для работников;
  • На проведение спецоценки условий труда.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2013-2017 Простая бухгалтерия · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии ссылки на источник