Счет-фактура с 01.10.2017

Новая форма счета-фактуры начинает действовать с 01.10.2017. Изменения коснулись некоторых формулировок граф и строк формы. Также добавлены две графы в табличную часть. В статье рассмотрим, что нового появилось в счете-фактуре с 1 октября 2017 года, как его нужно заполнять. Также предлагаем бесплатно скачать в excel бланк и образец заполнения.

Предшествующая редакция счета-фактуры произошла совсем недавно — 01.07.2017. С начала июля в действующий с 2011 года бланк была добавлена одна строка над таблицей, которая получила номер 8. В этой строке нужно заполнять идентификатор договора, соглашения или контракта государственного типа, а также бюджетного инвестирования и субсидирования. По остальным операциям ставится прочерк в данной строке. Также прочерк нужно поставить, если идентификатор указанному типу соглашения не присвоен.

С 01.10.2017 Правительство РФ вновь обновило форму счета-фактуры, действующего с 01.07.2017. На этот раз изменений было больше, но, тем не менее, радикально бланк они не изменили.

Изменения с 01.10.2017 в счете-фактуре:

  • в названии строки 8, которая была добавлена еще в обновленный бланк от 01.07.2017, добавлено «при наличии», то есть пояснено, что если идентификатор договору не присвоен, то и заполнять поле не нужно;
  • в таблицу добавлена графа 1а, куда нужно вписывать код из таможенного классификатора в отношении товаров, вывозимых из РФ в страны ЕАЭС, по прочим операциям в графе ставится прочерк;
  • в название графы 11 таблицы счета-фактуры добавлено к номеру таможенной декларации слово «регистрационный», что позволяет указывать номер декларации не только по импортным операциям, но и при выпуске товаров Калининградской таможней для внутреннего потребления;
  • внизу бланка счета-фактуры в наименовании строки, где ставится подпись ИП, пояснено, что заполненный образец может подписывать не только индивидуальный предприниматель, но и его доверенное лицо. Раньше такой конкретизации не было, поэтому возникали сложности с правомерностью заверения бумаги представителями ИП.

В остальном бланк счета-фактуры с 01.10.2017 не изменился.

Помимо рассматриваемого бланка при отгрузке также оформляют товарную или товарно-транспортную накладную.

При желании компания вправе заменить накладную и счет-фактуру единым документом — УПД, бланк и образец которого можно скачать здесь.

Пошаговое заполнение счета-фактуры с 01.10.2017 — образец заполнения

Выписывается счет-фактура в двух случаях:

  1. если происходит отгрузка товаров, работ услуг;
  2. если продавец получает аванс — скачать образец заполнения счета-фактуры на аванс.

В обоих случаях счет-фактура выставляется покупателю в срок не позднее 5-ти дней со дня отгрузки или получения на счет предоплаты. Для заполнения авансового счета-фактуры нужно использовать стандартный бланк, утвержденный с 01.10.2017 Постановлением №981 от 19.08.2017.

Данное постановление также изменило формы книги покупок и продажи, новые бланки и образцы можно скачать здесь.

Ниже представлен заполненный образец счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров покупателю.

В новый бланк нужно внести в верхнюю его часть следующие реквизиты:

  • номер — согласно правилам заполнения, для счетов-фактур применяется сквозная нумерация, причем авансовые и отгрузочные документы нумеруются вместе, разделять нумерацию или применять дополнительные префиксы не нужно;
  • дата оформления — день выставления счета-фактуры, этот день должен попадать в пятидневный срок, отведенный по НК РФ. Если крайний срок приходится на выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день;
  • в строке 1а нужно указать сведения об исправлении — это поле заполняется только по тем случаям, когда такие исправления имеются. То есть изначально выписан счет-фактура с ошибкой, причем эта ошибка не значительна, для которого позволено совершать именно исправление, а не выписывать корректировочный документ;
  • в следующих  трех строках (2, 2а и 2б) заполняются реквизиты компании продавца, которая выписывает счет-фактуру;
  • следующие строки (3 и 4) заполняются данными о грузоотправителе и грузополучателе, достаточно указать их наименование и адрес;
  • строка 5 счета-фактуры заполняется только при получении аванса, причем при выставлении авансового документа заполнение данного поля является обязательным, в противном случае полученным бланком покупатель воспользоваться не сможет, не будет подтверждения права на возмещение НДС. При отгрузке без предварительной оплаты поле не заполняется;
  • в следующих трех строках (6, 6а и 6б) заполняются реквизиты компании покупателя, которой адресуется данный образец;
  • в строку 7 вписывается кодовое обозначение и наименование валюты, в которой выражены суммы в счете-фактуре, если это рос.рубль, то код 643;
  • строка 8 — это новое поле, внесенное в форму с 01.07.2017 и отредактированное с 01.10.2017, его заполнение рассмотрено в статье выше. Если операция связана с перечисленными соглашениями и при этом им присвоен идентификатор, то его нужно внести в данное поле. В противном случае строка не заполняется.

Как и когда составляется исправленный счет-фактура в 2017  — 2018 годах?

Табличная часть нового бланк с 01.10.2017 заполняется так:

  • 1 — наименование товаров, причем счет-фактура выставляется в связи с получением аванса, то здесь достаточно указать обобщенное наименование товаров, работ или услуг, за которые перечислены деньги. Если же счет-фактура выписывается в связи с отгрузкой. то нужно указывать конкретное наименование;
  • 1а — если компания не экспортирует ТМЦ за пределы РФ в страны ЕАЭС, то заполнять эту графу не нужно. Все прочие должны указать код товара по таможенному классификатору ЕАЭС;
  • 2 и 2а — заполняются данные об единице измерения указанного наименования (код и сокращенное название по ОКЕИ);
  • 3 — количество, объем;
  • 4 и 5 — цена и стоимость без добавленного налога;
  • 6 — акциз или его отсутствие, если товар не подакцизный, то указывается «без акциза»;
  • 7 — налоговая ставка, если счет-фактура выписывается в связи с отгрузкой, о ставка может быть 10 или 18%, если в связи с авансом, то 10/110 или 18/118. По этой графе новой формы счета-фактуры, применяемой с 01.10.2017, можно установить причину выставления бланка.
  • 8 — величина НДС, для отгрузочного бланка рассчитывается как ставка из гр.7 умножить на сумму из гр.5, для авансового бланка — как ставка из гр.7 на сумму аванса, которая показывается в следующей графе 9;
  • 9 — вписывается общая стоимость, включающая НДС (либо сумма аванса);
  • 10 и 10а — сведения о стране производителя, заполняется только для иностранных товаров;
  • 11 — регистрационный номер таможенной декларации, также заполняется по импорту — как заполнить правильно.


После заполнения счета-фактуры его нужно подписать. Правом подписи обладает руководитель и главный бухгалтер для организаций. Для ИП — это сам предприниматель или его представитель. В новом бланке с 01.10.2017 четко прописана возможность подписи заполненного образца представителем ИП.

Как заполнить бланк без НДС?

Бланк и образец заполнения с 01.10.2017



Бланк счета-фактуры с 01.10.2017 в формате excel — скачать (новая форма).

Скачать образец счета-фактуры с 01.10.2017 в excel — ссылка.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.



© 2013-2018 Простая бухгалтерия · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии ссылки на источник