Универсальный передаточный документ — когда и как заполнять?



Универсальный передаточный документ (УПД) – это единая форма, которой можно заменить первичный документ по передаче товарно-материальных ценностей (товарная накладная, акт приема-передачи, накладная на отпуск материалов на сторону – передаточные документы) и счет-фактуру. УПД не обязателен к применению и может использоваться для оформления по желанию организаций.

Форма универсального передаточного документа разработана ФНС и утверждена Письмом №ММВ-20-3/96@. По своей сути, это тот же счет-фактура, но дополненный реквизитами первичных учетных документов.

Рекомендуемую форму универсального передаточного документа можно скачать в конце статьи.

Форма УПД, утвержденная указанным письмом, не обязательна. Организация вправе в соответствие со своими нуждами дополнить бланк или разработать свой.

УПД можно применять в целях бухгалтерского и налогового учета только в том случае, если он соответствует требованиям, изложенным в гл.21 НК РФ, пп.5-6 ст.169 НК РФ, а также в Законе №402-ФЗ.

Зачем был разработан новый документ, если для целей учета передачи ТМЦ и выделения НДС уже существуют необходимые бланки?

Сделано это для упрощения документооборота. Зачем оформлять два практически похожих документа, когда можно оформить один. Данные счета-фактуры во многом повторяют данные передаточных документов, для того чтобы уменьшить количество оформляемых документов и упростить их учет, был разработан УПД – универсальный документ, в котором объединяются реквизиты и счета-фактуры, и передаточного документа.

Организация может направить НДС к вычету как на основании счета-фактуры, так и на основании универсального передаточного документа.

Приложение №2 к указанному письму содержит список операций, при совершении которых уместно будет оформить УПД:

  • Отгрузка товара;
  • Оказание услуг;
  • Выполнение работ;
  • Передача имущественных прав;
  • Отгрузка комиссионером товаров комитенту.

УПД так же, как и счета-фактуры, нужно регистрировать в Книге продаж и Книге покупок. Регистрацию универсального документа нужно проводить в том отчетном периоде, когда была совершена отгрузка товаров (работ, услуг) покупателю, или получен УПД от продавца.

На заметку! ФНС разработала также форму универсального корректировочного документа (УКД), которую организация или ИП могут использоваться при изменении стоимости в в сторону уменьшения.

Утверждена электронная форма УПД с 7 мая 2016 года.

Образец заполнения

УПД можно использовать как для замещения передаточного документа и счета-фактуры, так и просто для замещения передаточного документа.

В первом случае в поле «статус» следует указать цифру «1», при этом оформление УПД во многом схоже с оформлением счета-фактуры.

Обратите внимание, если указывается статус «1», то счет-фактуру уже оформлять не нужно!

Во втором случае в поле «статус» ставится цифра «2». При оформлении УПД не нужно заполнять строку 7 и графы 6, 7, 10, 10а и 11.

Если ставится статус «2», то УПД можно использовать в качестве первичного документа только для расчета налога на прибыль, принять НДС к вычету на его основании уже не получится. Если нужно выделить НДС и направить его к возмещению из бюджета, то либо ставится статус «1», либо ставится статус «2» и оформляется в дополнение счет-фактура. Правда в этом случае, упрощение документооборота наблюдаться не будет.

Как заполнить универсальный передаточный документ, подробно расписано в Письме Минфина от 21.10.2013, скачать это письмо можно здесь.

Скачать образец

Также предлагаем скачать рекомендуемую форму УПД – скачать.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2013-2017 Простая бухгалтерия · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии ссылки на источник