Вычет у налогового агента в отчетном году
Некоторые виды затрат, понесенные физическим лицом в течение года, дают ему право на налоговый вычет. Это можно осуществить через налоговый орган, обратившись с заявлением в следующем году. В текущем году вычет может быть получен только у своего работодателя. В статье разберемся, как получить вычет у налогового агента в отчетном году.
СОДЕРЖАНИЕ:
У кого возникает право на налоговый вычет
Согласно ст. 219 НК РФ, наемные сотрудники имеют право оформить у своего работодателя (налогового агента) социальный вычет. Если вычет заявляется в течение отчетного года, то они вправе обратиться за вычетом к своему работодателю. Иначе за возмещением налога можно будет обратиться только в налоговый орган. Данная льгота может быть предоставлена за оплату медицинских или образовательных услуг, а также в случае приобретения лекарственных препаратов (Читайте также статью ⇒ Вычет на ребенка-инвалида в 2019 году).
Предоставление социальных вычетов
Когда физлицо получает официальный доход, облагаемый НДФЛ по 13% ставке, он имеет право рассчитывать на социальный вычет по расходам, понесенным на (219 НК РФ):
- собственное обучение, обучение родных лиц;
- собственное лечение, лечение родных лиц, либо покупку лекарственных средств;
- пожертвования, благотворительные цели;
- негосударственное пенсионное обеспечение, пенсионное страхование,страхование жизни (добровольно);
- дополнительные взносы, уплачиваемые на накопительную пенсию.
Важно! Если в течение календарного года физлицо несет затраты одновременно по нескольким направлениям, то он имеет право заявить сразу по всем социальным вычетам.
Например, мать в текущем году оплатила за обучение своей дочери и за собственное лечение. При этом у нее возникает право заявить о вычете и по первому, и по второму основанию. Право на вычет у граждан сохраняется в течение 3 последующих лет, после того календарного года, в котором у них возникли данные расходы.Например, если за обучение ребенка гражданка оплатила в 2016 году, то подать документы в ФНС на вычет она имеет право в 2017, 2018 и 2019 годах. И 2019 год для нее будет крайний для подачи документов в налоговую инспекцию (Читайте также статью ⇒ Заявление на двойной вычет на ребенка по НДФЛ).
Когда можно обратиться за налоговым вычетом
Важно! Получить налоговый вычет можно по завершению календарного года, в котором это право на вычет, соответственно, и возникло. А также в текущем году. В первом случае граждане должны будут самостоятельно обратиться в налоговый орган, а во втором случае – сделать это через своего работодателя.
Если граждане за получением вычета решили обратиться в налоговый орган, то следовать они должны следующим образом:
| Порядок действий | Что в себя включает этап |
| Обратиться к своему работодателю за справкой о доходах | У своего работодателя запросить документ, подтверждающий получение у него доходов, а также удержание и уплату с этих доходов налога. Таким документом является справка по форме 2-НДФЛ. |
| Подготовить документы, подтверждающие расходы | Собрать потребуется документы, которые подтверждают оплату за услуги образования и медуслуги, а также чеки по купленным лекарственным средствам. |
| Подготовить декларацию 3-НДФЛ | Декларация 3-НДФЛ будет отражать полученные физлицом доходы, а также налог, удержанный с этих доходов. Кроме того, в декларации также отражаются понесенные расходы, а также сумма к возмещению средств из бюджета. |
| Подать документы в налоговый орган | Документы в налоговую подаются по месту проживания. |
Данный алгоритм действий физического лица будет в том случае, если за вычетом по понесенным расходам в текущем году обращается он только в следующем году. Иной порядок действий будет тогда, когда за вычетом гражданин обращается уже в текущем году.
Вычет у налогового агента в отчетном году
Как уже можно понять из вышесказанного, получить свой вычет физлицо может в текущем году, непосредственно после того, как он понес соответствующие затраты. В этом случае ему не потребуется составлять и подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Гражданину только потребуется подтвердить свои понесенные расходы соответствующими документами, а также написать заявление на вычет.
Не смотря на то, что вычет оформляется через своего работодателя, посетить налоговую все же придется. В налоговой потребуется запросить уведомление, которое будет подтверждать возможность применения данной льготы. В случае обращения в налоговую подготовить нужно будет следующие документы:
- копии документов, которые подтверждают понесенные физлицом расходы и дающие ему право на получение вычета (например, договор с ВУЗом, договор с медучреждением и др.);
- заявление (составляется оно в произвольном виде или по форме, предоставленной налоговым органом).
Документы в налоговый орган подать можно лично, воспользоваться услугами почты России или направить уведомление посредством интернет. Когда документы направляются почтой, письмо оформляют в виде заказного с описью вложения и уведомлением о вручении. Если у физлица есть возможность воспользоваться интернетом, то уведомление может быть направлено с официального сайта налоговой, через свой «Личный кабинет».
Важно! Получив документы от физического лица, налоговый орган рассматривает их и выносит решение. Если решение положительное, то налогоплательщику в срок до 1 месяца с момента обращения выдается соответствующее уведомление.
Получив в налоговой уведомление, гражданину также нужно будет подготовить дополнительные документы для подачи своему работодателю.При этом он может действовать следующим образом:
- Подготовить заявление на вычет в отчетном году у налогового агента. Оно составляется в произвольной форме, однако работодатель может упростить задачу своих работников и разработать свой бланк данного документа.
- К заявлению прикладывается уведомление, которое получено в налоговом органе (прикладывается оригинал данного документа).
- Все документы подаются в бухгалтерию своего работодателя.
После того, как работодатель рассмотрит заявление работника, при начислении следующей зарплаты он должен будет уменьшить его налогооблагаемый доход на сумму льготы до полного ее исчерпания. Другими словами, работник на некоторое время освобождается от удержания налога НДФЛ до момента, пока вся сумма вычета, предусмотренная налоговой, полностью не компенсируется.
Если доходы сотрудника за календарный год меньше, чем подтвержденная сумма социального вычета, то остаток перенести на следующий год не получится. Однако, дополучить вычет можно с доходов, которые получены с начала года и до того месяца, в котором работодателю было представлено заявление.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Может ли работодатель отказать в предоставлении социального вычета? Он объясняет это тем, что уведомление из налоговой было предоставлено только в середине года.
Ответ: Нет, не может. Даже если работник предоставил уведомление из налоговой и соответствующее заявление на вычет в середине года, работодатель должен вернуть НДФЛ, удержанный в начала года. Это следует из письма Минфина №03-04-06/2416 от 20.01.2017.
