Выписка из банка



Выписка из банка – это документ, содержащий данные обо всех операциях, связанных с движением безналичных денежных средств на расчетном счете предприятия. Именно на основании выписки бухгалтер вправе выполнять проводки по поступлению и списанию безналичных сумм. Официальное название данного документа – это выписка из лицевого счета клиента.


К выписке должны прилагаться оправдательные документы, подтверждающие факт поступления и списания денег с расчетного счета: платежные поручения; мемориальные ордера, на основании которых банк списывает с расчетного счета предприятия деньги за расчетно-кассовое обслуживание организации. Если оправдательного документа нет, то и учесть эту сумму в бухучете бухгалтер не сможет, то есть не сможет совершить проводку.

Получать выписку из лицевого счета в банке может определенный круг лиц, утвержденный руководством и согласованный с главным бухгалтером.

Обработка выписки из банка

Каждый раз, получая выписку по счету из банка, бухгалтер должен тщательно ее проверить и проанализировать. Для этого нужно:

  • удостовериться, что каждой сумме соответствует оправдательный документ;
  • сопоставить суммы по каждому документу с суммами в выписке – они должны совпадать;
  • возле каждой суммы нужно проставить номер корреспондирующего счета, это необходимо для дальнейшего ее учета в бухгалтерии.

Типовая форма законодательством не установлена, тем не менее, существует ряд реквизитов, которые должны присутствовать на банковской выписке.

Реквизиты банковской выписки

  • наименование банка;
  • дата (день, месяц, год), на которую оформляется документ;
  • время распечатки, вплоть до секунд;
  • БИК банка;
  • корреспондентский счет банка;
  • наименование организации – клиента банка;
  • расчетный счет организации, по которому распечатывается выписка;
  • остаток средств на начало дня – входящий остаток;
  • для каждой операции должно быть указано: сумма, вид операции, номер и дата оправдательного документа, номера корсчетов банков получателей/отправителей средств;
  • итоговые обороты по дебету и кредиту;
  • остаток средств на конец дня – исходящий остаток.

После того, как правильность выписки банка по расчетному счету проверена, можно отразить необходимые проводки в бухгалтерском учете.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2013-2017 Простая бухгалтерия · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии ссылки на источник