Выписка из кассовой книги

Несмотря на то, что практически все организации применяют онлайн-кассы, они не освобождены от ведения кассовой книги. Данный документ подлежит проверке налоговым органом. ФНС может ознакомиться с книгой явившись в организацию или путем запроса выписки из нее. В статье рассмотрим как составить выписку из кассовой книги.

Кассовая книга

Кассовая книга представляет собой главный документ кассира, в котором отражаются поступления наличных денежных средств в кассу, а также их расход. То есть в книге каждый день фиксируется движение наличных. Кассовая книга формируется по форме КО-4 (утв. Постановлением Госкомстата №88). Заполняться она может в электронном виде или от руки, все зависит от того способа, который выберет компания или предприниматель. Выбранный способ должен быть утвержден приказом руководителя.

После того, как компании стали устанавливать онлайн-кассы, многие стали считать, что кассовую книгу вести не требуется. Однако это не так. Книгу должны вести все организации независимо от организационно-правовой формы при выдаче и приеме наличных. Формируется книга каждый год, записи в нее вносятся в хронологическом порядке с 1 января по 31 декабря. Если данное условие не соблюдается, компании будет грозить штраф в размере 50 тыс. рублей. Если компания имеет обособленные подразделения, то для них кассовые книги ведутся отдельно.

Важно! Индивидуальные предприниматели вправе не вести данный документ. Однако, несмотря на освобождения, они могут заполнять книгу в добровольном порядке для учета движения наличных денег. Кроме того, у контролирующих органов могут возникать вопросы о соблюдении предпринимателем лимита расчетов наличными с иными ИП и юрлицами. Они могут проверить ведется ли предпринимателем книга доходов и расходов, так как от оформления кассовой книги, РКО и ПКО освобождены только те ИП, которые ведут КУДиР.

Как заполняется кассовая книга

Порядок заполнения книги:

  1. Любое поступление в книге фиксируется на основании ПКО (приходного кассового ордера), а любая выдача – на основании РКО (расходного кассового ордера).
  2. Если книга заполняется от руки, то все ее отпечатанные листы должны быть прошнурованы, а на последней странице содержать печать компании (если она не отказалась от печати).
  3. Кассовая книга заполняется через копирку. Это необходимо для того, чтобы все листы книги имели два экземпляра. Один экземпляр является непосредственно частью кассовой книги, а второй (отчет кассира) отрывается и передается вместе с ПКО и РКО в бухгалтерию.
  4. Если книга заполняется в электронном виде, то она распечатывается в единственном экземпляре. Такой вывод можно сделать из Указаний ЦБ №3210-У. Но если следовать Указаниям Госкомстата, то подобное послабление для электронной книги не предусматривается. То есть у контролирующих органов могут возникать претензии. Поэтому, нелишним будет каждый лист кассовой книги иметь в двух экземплярах.
  5. Кассовая книга заполняется в течение одного календарного года. В последний рабочий день года (в конце декабря) распечатанные листы прошивают, пронумеровывают и скрепляют печатью. Это касается электронного варианта книги. Книга, заполняемая от руки, должна быть пронумерована и прошнурована еще до ее заполнения. Если в компании большой оборот наличных средств, то может потребоваться более частая прошивка книги. В этом случае это должно быть закреплено в приказе руководителя.
  6. Когда расчеты наличными в течение дня не осуществлялись, то заводить листы кассовой книги не нужно.
  7. По окончании рабочего дня сверяется информация из кассовой книги с той, что отражена в кассовых документах. Необходимо вывести остаток наличных денег в кассе и поставить подпись ответственному лицу. На проверку документ передается главному бухгалтеру, а при его отсутствии руководителю компании.

Исправления в кассовой книге

Исправления в кассовую книгу могут вноситься только в бумажном варианте. Для этого ошибочная запись перечеркивается и рядом с ней вносятся правильные данные. Также указывается дата внесения исправлений и подпись лица, исправляющего запись. Исправления необходимо вносить аккуратно, чтобы верные сведения читались и были разборчивыми. Читайте также статью ⇒ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Когда требуется выписка из кассовой книги

Выписка из кассовой книги может потребоваться для предъявления кредитной организации или налоговому органу, когда проверке подлежит период меньше одного года или определенная операция. Обязанностью банковских сотрудников является выполнение требований закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. В соответствии с законом 115-ФЗ, сотрудники банка могут запросить практически любой документ у своего клиента, владеющего счетом в банке. Под контроль попадают снимаемые со счета суммы в размере 600 тыс. рублей и более.

В соответствии с действующим законодательством, контроль за ведением кассовых операций не закреплен за банковскими организациями. Данный контроль осуществляют налоговые органы. Однако при подписании договора с банком, в документ может быть внесено обязательство о предоставлении подтверждающих документов о расходовании денежных средств. При отказе из предоставить, платежи по расчетному счету могут быть временно приостановлены.

Важно! Налоговый орган осуществлять контроль кассовой дисциплины может в любое время. Ознакомиться с кассовой книгой налоговые инспекторы могут как на месте, так и запросить ее в виде копии или выписки.

Выписка из кассовой книги

Специальной формы для выписки из кассовой книги не предусматривается. При запросе данного документа сформировать его можно на свое усмотрение. Для этого можно воспользоваться одним из следующих способов.

Виды выписок Порядок составления
Выписка из кассовой книги в виде таблицы В этом случае вся требуемая информация по операциям на конкретный период времени, либо по конкретному контрагенту, из основного документа вносится в графы таблицы: дата заполнения, номер согласно кассовой книги, реквизиты первичного документа (номер РКО или ПКО), ФИО получателя средств, корреспондирующий счет. В шапке документа указывается его наименование – «Выписка из кассовой книги». После указывается наименование компании, а также период, за который выписка составляется. Подписывает выписку руководитель компании, а также сотрудник, отвечающий за ее составление.
Выписка в виде копии необходимых листов из кассовой книги С оригинального документа (кассовая книга КО-4) отбираются необходимые страницы и с них снимаются копии. При этом на первом листе указывается, что это выписка из Кассовой книги. На всех копиях должна присутствовать подпись руководителя компании, подпись ответственного лица, а также печать.

Для чего нужна проверка выписки из кассовой книги

При проверке выписки из кассовой книги анализируются операции, совершенные налогоплательщиком:

  • своевременно и в полном ли объеме осуществляется оприходование наличных денежных средств в кассу организации (вместе с этим налоговики знакомятся с банковскими выписками);
  • соответствие ПКО и РКО (реквизитов и сумм) записям, внесенным в журнал регистрации;
  • своевременно ли производится оформление расчетов с подотчетными сотрудниками, которым были выданы деньги на командировочные или хозяйственные расходы (подотчетный работник обязан представить авансовый отчет с приложенными к нему подтверждающими документами в течение 3 дней с даты возвращения из командировки или получения денежных средств).

Важно! Налоговый орган будет проверять, правильно ли оформлены приходники и расходники, а также все ли они были зафиксированы в кассовой книге, причем на дату их оформления. А при наличии обособленных подразделений будет проверено наличие у них отдельных кассовых книг, а также правильность ее заполнения и внесения ПКО и РКО.

Читайте также статью ⇒ ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ ПО ФОРМЕ КО-4 В 2019 ГОДУ

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как правильно сшивать кассовую книгу?

Ответ: Кассовая книга, заполняемая вручную, должна быть сшита. Но до этого каждый лист книги необходимо пронумеровать. Сделать это нужно таким образом, чтобы как четные, так и нечетные страницы шли под одинаковым номером листа. Например, на 3 и 4 странице проставляется номер листа 1, а на 5 и 6 – номер листа 2. Это необходимо, так как часть листа книги является отчетом кассира. А их из книги изымают и хранят отдельно.

Когда книга ведется в электронном виде, то она сшивается раз в год. С этой целью печатают титульник и последнюю страницу книги, на которой указывают общее число листов. Страница подлежит заверению главбухом и директором, а также печатью компании.

Вопрос: Сколько хранится кассовая книга?

Ответ: Кассовую книгу необходимо хранить 5 лет после завершения года, за который она была оформлена.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2013-2019 Простая бухгалтерия ·  Политика конфиденциальности  · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник
Adblock detector