Заполнение платежного поручения по НДФЛ

Для уплаты НДФЛ заполняется типовой бланк платежного поручительства, используемый для выплаты налогов и взносов социального страхования в пользу бюджета. Каждое из полей данного документа отвечает за определенный показатель. Важно всегда правильно заполнять платежку в противном случае есть вероятность, что налог не поступит по назначению. В статье приведены образцы заполнения платежного поручения при уплате НДФЛ с отпускных, дивидендов. Образцы актуальны на 2017 год.

Мало просто грамотно оформить и подать платежку, важно, чтобы все деньги, предназначенные на оплаты данного налога, были перечислены в точности с их назначением. Требуется составить специальное платежное поручение, согласно официальному, установленному порядку. Иначе организация либо бюджет могут попросту не обратить внимание на то, что средства были перечислены. Если деньги не дошли до места назначения, потребуется:

  • Сверяться с указанными реквизитами;
  • Искать где произошла ошибка;
  • Уточнить всю информацию, которая нужна для платежа по НДФЛ.

Сразу стоит уточнить, что бесследно средства исчезнуть. Хотя иногда во избежание проблем в будущем ИП и юридическим лицам для подстраховки придется еще раз перечислять всю сумму налогового платежа.

Сама форма платежного поручения в 2017 году не претерпела каких-либо серьезных изменений и выглядит в соответствии с образцом, представленным ниже.

В качестве выплат, с которых удерживается подоходный налог выступают все доходы физических лиц — дивиденды, доходы от продажи имущества, заработная плата, прочие выплаты от работодателя — компенсации, отпускные и т.д.

Как заполнять платежное поручение при уплате страховых взносов в 2017 — 2018 году — читать.

Когда следует перечислять подоходный налог?

В большинстве случаев налог НДФЛ перечисляется при помощи налогового агента. Относительно сроков платежа, его следует проводить до первого дня, следующего за днем выплаты дохода. Имеется ввиду именно рабочий день. Исключения возможны только при больничных и отпускных. В этих случаях выплачивать налог следует в конце месяца, в котором работнику были выданы средства.

В случае если налог НДФЛ перечисляет сам налоговый плательщик, тогда последней датой уплаты может быть 15 июля того года, который следует за налоговым периодом.

Порядок заполнения платежки

Для правильного заполнения платежки по НДФЛ в 2017 году, нужно знать следующие моменты:

  • В графе 101 бланка платежного поручения заявитель обязан вставлять свой статус. В случае если это физическое лицо, то 13 либо если налоговый агент то 02. Если налог перечисляет ИП, тогда статус 09.
  • Заполнение строки 104, в первую очередь, будет зависеть от того, в связи с чему уплачивается подоходный налог — КБК платежа по НДФЛ.
  • В случае если у компании есть свои подразделения, тогда налог перечисляется по месту их нахождения с их собственными реквизитами.

Чтобы точно исключить вероятности ошибок, стоит уточнить все реквизиты. Сделать это можно при помощи официального интернет ресурса ФНС. На него можно перейти по следующей ссылке – https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Кроме этого можно взять памятку со всеми реквизитами в отделении налоговой инспекции.

Что касается строки 104 то в ней нужно указать КБК.

Актуальное значения КБК на 2017 год: 182 1 01 02010 01 1000 110. Данное КБК применяется при уплате НДФЛ налоговым агентом — с заработной платы, отпускных, дивидендов, материальной выгоды и пр.

Очередность платежа

Отдельно хочется заострить внимание на пункте 21. Это очередность платежа в НДФЛ. В стандартной ситуации в этой графе должна быть вписана цифра пять, потому что выплаты по НДФЛ являются пятыми отчислениями после выплат по исполнительной документации и по зарплатам, выполняемые бухгалтером организации.

Именно поэтому в данном поле могут проставляться цифры от одного до пяти. Важно помнить, что платежные поступления от организаций банки исполняют по мере поступления. Если на счету мало средств, это нужно отдельно учитывать. Если очередность конкретного платежа проставлена неправильно, банк все равно не имеет право отказать в его принятии. Данный момент указан в письме Министерства финансов от января 2014-го года под номером 02-03-11/1603.

Заполнение поля 22 (УИН) смотрите здесь.

Даты платежки

Следующим пунктом следует проставить дату платежного поручения. Для этого предусмотрен пункт 109. Обычно компании там проставляют просто ноль. Это означает добровольный взнос налогов по которому:

  • Еще не успели сдать отчетность;
  • Не существует требования ИФНС о перечислении в казну.

Разновидность платежа

Далее следует заполнять графу 5 платежного поручения. Это означает вид платежа. К данному пункту предъявляется множество требований. И некоторые из них противоречивы. Что касается практики то лучше заполнять поле пять так:

  • Ставим пометку «срочно»;
  • Просто ничего не указывается.

Изменения в оформлении

Начиная с апреля 2017 года немного изменился порядок заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ. Принятые меры должны решить спорные моменты относительно внесение данных в графу 101. Теперь при переводе взносов страхования по реквизитам ИФНС нужно вписывать 01. Если взносы за себя и сотрудников производит ИП тогда 09.

Теперь, код 08 компании или ИП должны вносить, когда направляют в бюджет неналоговые средства. Для организаций, которые делают взносы за своих работников в качестве налоговых агентов код так, и остался 02.

С заработной платы

Особенность в том, что выплата зарплаты производится дважды в месяц. При этом НДФЛ позволено платить одной суммой после окончательного расчета с работником за месяц. То есть не нужно заполнять платежное поручение и перечислять подоходный налог при выплате первой части заработной платы — аванса. При выплате остатка заполняется поручение на  НДФЛ со всей выплаченной суммы зарплаты с учетом аванса.

Произвести оплату нужно либо в день окончательного расчета, либо на следующий рабочий день. При зачислении зарплаты на карту уплатить НДФЛ нужно в день перечисления.

Образец платежки по НДФЛ с заработной платы:

С отпускных

Отпускные также облагаются подоходным налогом, как и другие выплаты физлица. Отличие в том, что подоходный налог допускается перечислить не в день выплаты дохода, а в последний день текущего месяца. При этом в поле 107 платежного поручения ставится дата этого дня.

На уплату отпускных нужно заполнить отдельную платежку даже в случае перечисления подоходного налога с заработной платы и отпускных в один день.

Образец заполнения по отпускным:

С дивидендов

Дивиденды — это доходы физлиц от участия в капитале компании. Обязанность по удержанию подоходного налога ложится на организацию, выплатившую дивиденды. На руки физическому лицу выдаются дивиденды после удержания НДФЛ.

Так как перечислить налог должна компания, то и процедура заполнения платежного поручения ложится на нее. Важно правильно применить ставку по НДФЛ в отношении дивидендов. Для российских резидентов это 13 процентов, для нерезидентв — 15.

КБК при уплате налога с дивидендов аналогичен указываемому при перечислении НДФЛ с прочих доходов, выплаченных налоговым агентом. Заполнение платежки проводится в день выдачи дивидендов.

Образец поручения:

Образцы заполнения

С отпускных — скачать.

С дивидендов — скачать.

Пример заполнения платежного поручения по НДФЛ с заработной платы — скачать.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2013-2018 Простая бухгалтерия ·  Политика конфиденциальности  · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник