Заявление для подачи 3-НДФЛ
Если физлицо хочет получить вычет по НДФЛ, то ему нужно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. К декларации прикладывается заявление, в котором указывается информация о заявителе, сумма к возмещению, а также реквизиты для перечисления НДФЛ. В статье рассмотрим, как заполнить заявление для подачи 3-НДФЛ.
СОДЕРЖАНИЕ:
Декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ направляется в налоговый орган с целью уведомления о доходах физлица. Граждан, подающих в ФНС такую декларацию, можно разделить на тех, кто обязан сдавать ее и тех, кто вправе это сделать. Должны подавать в налоговый орган 3-НДФЛ физлица, ИП и лица, занятые частной практикой. Исключение составляют предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Они освобождены от уплаты НДФЛ и, соответственно, подачи декларации. Но это относится только к тем доходам, которые ИП получил в рамках деятельности, облагаемой спецрежимом. Подавать в ФНС декларацию 3-НДФЛ следует в перечисленных далее случаях:
- В случае получения физлицом дохода от продажи имущества. Декларация 3-НДФЛ подается при продаже недвижимости, которая в собственности находилась меньше 3 лет, либо менее 5 лет. В том случае, если объект недвижимости был куплен до 2016 года, то налог нужно будет уплатить в том случае, если срок владения составляет 3 года или меньше. Если недвижимость приобретена начиная с 2016 года, то срок владения для уплаты налога составляет 5 и менее лет. То есть, если недвижимость, приобретенная до 2016 года, продается через 3 года владения, то налог не уплачивается. То же касается и недвижимости, которая была приобретена начиная с 2016 года. Если продать ее уже спустя 5 лет, налог уплачивать не придется.
- При получении физлицом в дар (не от близких родственников) недвижимости, транспортного средства и др.
- При получении физлицом дохода от иных лиц (организаций, предпринимателей), не являющихся налоговыми агентами. Под налоговыми агентами понимают компании, предпринимателей и физлиц, удерживающих налог и уплачивающих его в бюджет за налогоплательщика. Речь идет о таких доходах, которые физлицо получает при заключении договора ГПХ, найма и аренды имущества.
- При получении физлицом выигрыша и иных доходов, например, от рискованных игр.
- При получении физлицом дохода от иностранного источника.
Добровольно декларации в ФНС подают граждане, желающие получить вычеты (ст. 218-221 НК РФ). Вычеты могут быть получение в определенных случаях:
- за благотворительность;
- за лечение (свое лечение, либо родителей, супруга/супруги, детей);
- за обучение (свое обучение, детей);
- за пенсионные взносы (уплачиваемые в свою пользу, либо супруга/супруги, детей-инвалидов и родителей);
- за страховые взносы на добровольное пенсионное страхование (уплачиваемые за себя, в пользу супруга/супруги, детей-инвалидов, родителей);
- за приобретенное имущество;
- за выплаты по ипотеке;
- за приобретение строящегося жилья;
- за новое строительство.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Предприниматели, лица, занятые частной практикой, а также физлица подают декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля (229 НК РФ) за предшествующий год. Если крайний срок для подачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на ближайший следующий рабочий день. Также следует обратить внимание на отдельные ситуации, при которых требуется подача данной декларации. Например, при закрытии ИП предприниматель сдает декларацию в срок до 5 дней с даты завершения своей деятельности.
Если физлица хотят получить вычет по какому-либо основанию, то они подают декларацию в любое время в течение года, то есть крайняя дата – 30 апреля в этом случае не действует. Проверка декларации и всех прилагаемых к ней документов осуществляется в течение 3 месяцев с даты их представления в ФНС. Если в ФНС представлена декларация с исчисленной суммой налога к возврату, то вместе с 3-НДФЛ можно сдать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением вычета. Излишне уплаченный налог будет возвращен по заявлению налогоплательщика в срок до 1 месяца с даты его получения, но не раньше завершения камеральной проверки декларации. Читайте также статью ⇒ СРОК КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ 3-НДФЛ
Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ
Заявление для подачи 3-НДФЛ – это обязательный документ, который требуется для того, чтобы получить налоговый вычет через ФНС по завершении года. Если льготу нужно получить через своего работодателя, то составляется другое заявление – для подтверждения права вычета у налогового агента.
В 2019 году заявление на возврат налога заполняется по новой форме (утв. Приказом ФНС №ММВ-7-8/182@). Заявление представлено 3 листами, каждый из которых необходимо заполнить. Заполнить форму можно на компьютере, либо от руки. На титульном листе указываются личные данные физлица, на втором – реквизиты счета, на который поступит возврат, а на третьем – паспортные данные заявителя.
| Лист заявления | Как заполнить |
| Первый лист заявления | Сначала указывается ИНН физлица. Далее поле для КПП остается не заполненным, так как данный код предусматривается только для организаций. После указывается порядковый номер заявления и код налогового органа. Ниже заполняются личные данные заявителя – его ФИО полностью. По строке «Статус налогоплательщика» указывается код – «1». По строке «На основании статьи» указывается 78 статья НК РФ. Следующие две графы должны содержать коды «1», что будет означать возврат излишне уплаченного налога. Далее указывается сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета. Все эти данные берутся из первого раздела декларации. После заполняется налоговый период. В том случае, если декларация подается за 2018 год, то указать это следует следующим образом: «ГД.00.2018». Коды ОКТМО и КБК также можно найти в первом разделе декларации 3-НДФЛ. В конце указывается число страниц заявления – «003», а также число листов прилагаемых к заявлению документов.
Следующей необходимо заполнить левую колонку. Если заявление подается самим заявителем, то ставятся личные данные (номер телефона, ФИО), а затем подпись и дата. |
| Второй лист заявления | ИНН и ФИО заявителя дублируются. Далее указывается наименование банковского отделения, в котором открыт счет или банковская карта. Следом вписывается вид счета – «08». В конце указывается КБК счета, а также номер лицевого счета и код налогоплательщика («1»). Код получателя проставляется «2», и осле дублируются личные данные физлица. Все остальные графы не заполняются. |
| Третий лист заявления | Снова вносится ФИО заявителя. После заполняются паспортные данные физлица. В первой графе ставится код документа «21». А в следующих графах – серия и номер паспорта, место и дата выдачи документа. |
Когда подается заявление на возврат НДФЛ
Крайний срок для подачи заявления на возврат НДФЛ составляет 3 года с момента возникновения переплаты. В какой именно срок подается заявление в ФНС налоговым законодательством не предусматривается. Но на практике оно подается вместе с декларацией 3-НДФЛ (при личной подаче), либо по прошествии камеральной проверки декларации (3 месяца с даты представления 3-НДФЛ).
ФНС обязана вернуть излишне уплаченный налог не позднее 1 месяца с даты представления заявления. Если оно было представлено одновременно с декларацией, то данный срок отодвинется на время камеральной проверки, что составляет 3 месяца. То есть ожидать излишне уплаченный налог следует не позднее 4 месяцев в момента подачи декларации.
Возврат налога через интернет
На сегодняшний день предусматривается возможность направления декларации 3-НДФЛ и получения налоговых вычетов посредством интернет – через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа. Главным плюсом такого способа подачи является то, что скачивать программы и сдавать в ФНС документы не потребуется. Достаточно будет просто заверить декларацию электронной подписью и отправить ее со своего компьютера. Читайте также статью ⇒ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ ЗА ЛЕЧЕНИЕ
Отказ в возврате НДФЛ
Налоговый орган может отказать в возврате налога, если заявление представлено вместе с декларацией. Это связано со сроками, установленными для возврата НДФЛ, так как срок возврата налога по заявлению меньше, чем срок камеральной проверки декларации. А налоговики не вправе возвращать переплату раньше, чем будут проверены все документы. Споров с налоговиками лучше избегать, поэтому заявление лучше подать уже после того, как будет проведена камеральная проверка декларации.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Что делать, если налоговики нарушили срок для возврата налога (1 месяц с даты подачи заявления)?
Ответ: При нарушении крайнего срока для возврата НДФЛ, Вы имеете право потребовать уплаты процентов за задержку платежа. Начисление процентов происходит исходя из ставки рефинансирования, установленной в период нарушения (78 НК РФ).
