Скачать образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры – заполнение повторно во второй год
Расходы, понесенные физическим лицом в связи с приобретением жилой площади, можно частично возместить.
Делается это с помощью возврата налога – 13 процентов от затрат с учетом получаемого вычета, размер которого в максимальном значении 2 млн. руб.
Чтобы вернуть денежные средства, следует заполнить 3-НДФЛ и передать ее в ИФНС.
Как правило, за один год не получается вернуть всю сумму, поэтому приходится обращаться второй, а иногда и третий раз. Закон позволяет растянуть время использования вычета на несколько лет.
СОДЕРЖАНИЕ:
В каких случаях можно обратить в ФНС во второй раз?
Повторно с 3-НДФЛ можно идти в инспекцию, если за первый год не выбран весь положенный вычет и не возвращена вся сумма подоходного налога.
Пример:
Квартира приобретена гражданином в 2016 году за 2,65 млн.руб. Покупатель является физлицом и может претендовать на имущественный вычет, ранее его он не использовал, поэтому положена максимальная льгота в 2 млн.руб. Денежная сумма к возврату – 260 тыс.руб. (13 процентов от вычета). В 2016 году данное лицо заработало 500 тыс.руб., и работодатель заплатил с них подоходный налог 65000 руб.
В 2017 года покупатель обращается в ФНС с декларацией 3-НДФЛ для возврата только 65000 руб. (нельзя вернуть больше, чем перечислена за налоговый год). Вычет использован не полностью – остаток составляет 1,5 млн. руб., то есть еще вернуть нужно 195 тыс. руб.
Покупатель обращается повторно с налоговой декларацией в 2018 году, за 2017 год он заработал 750 тыс. руб. и уплатил НДФЛ 97500 руб. Именно эту сумму он и сможет запросить к получению, подав повторно в инспекцию 3-НДФЛ в 2018 году.
Остаток составит 260000 – 65000 – 97500 = 97500. Он переносится на следующий год, за ним покупатель обратится уже в 2021 году, вновь заполнив декларацию и дополнительные бумаги, требуемые инспекций для выборки имущественного вычета.
 ★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг |
Какую форму использовать?
Для возврата остатка налога нужно заполнить 3-НДФЛ, актуальную на год подачи документов в ИФНС.
За 2017 год декларацию нужно подавать по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017.
Данная форма изменена значительно по сравнению с действовавшей ранее, о корректировке нового бланка 3-НДФЛ читайте здесь.
Скачать новую форму 3-НДФЛ на 2018 год:
Чтобы не допустить ошибок при заполнении 3-НДФЛ повторно во второй раз, можно воспользоваться программой ИФНС, ее можно бесплатно скачать на официальном сайте налоговой. Скачанный файл легко устанавливается на компьютер за 1 минуту как любая программа.
Программа удобная, достаточно понятная и простая, позволяет быстро заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры как при первичной подаче, так и при повторной для возврата остатка подоходного налога. Предлагаем воспользоваться нашей инструкцией, где пошагово рассказывается, как оформить налоговую декларацию в программе за 2017 год.
Сроки подачи документов
Обратиться в налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ можно в любой день календарного 2018 года для получения остатка имущественного вычета по квартире, не использованного в предыдущем 2017 году.
То есть конкретных сроков не установлено, можно начинать заполнять отчет уже в январе, именно так и поступает большее число граждан. Чем раньше подать документы, тем быстрее будет получена возвращаемая сумма.
ФНС рассматривается обычно документы до трех месяцев, после чего принимает решение о возможности возврата подоходного налога.
Перечисление суммы производится по реквизитам, указанным в заявлении, подаваемом вместе с 3-НДФЛ.
Чтобы налоговая вернула нужную сумму налога, не отказала в предоставлении имущественного вычета, нужно провести правильный расчет остатка вычета и верно заполнить налоговую декларацию.
О том, как правильно оформить налоговый отчет, смотрите ниже. Также представлен образец заполнения отчета при обращении бумаг повторно в отношении купленной ранее квартиры.
Важно! Если квартира куплена в 2017 году, то в 2018 году покупатель впервые обратится за имущественным вычетом, при этом также нужно заполнить 3-НДФЛ, однако в заполненном виде декларация будет выглядеть по-другому. Образец заполнения декларации при покупке жилья в 2017 года смотрите здесь.
Какие листы налоговой декларации нужно заполнять?
Декларация 3-НДФЛ объемная, содержит большое число листов, но пугаться сразу не нужно, большая часть даже не понадобится.
Для возврата остатка НДФЛ при повторном обращении в ИФНС во второй год после покупки квартиры нужно заполнить следующие листы:
- первый общий;
- два первых разделы (в первом отражается сумма налога к возврату, во втором проводится расчет);
- листы А и Б (в первом отражаются доходы от российских работодателей, во втором – от иностранных);
- лист Д1 – проводится непосредственно расчет остатка налога и вычета при заполнении повторно.
В рамках данной статьи подробно разберем заполнение листа Д1 декларации, где показываются расходы на покупку квартиры, использованный вычет и остаток по нему, возвращенный налог и его остаток, возвращаемая сумма.
Подробное заполнение остальных листов и разделов смотрите здесь.
Как оформить Лист Д1 на возврат остатка налога в 2018 году?
Прежде чем заполнять данный лист 3-НДФЛ, сначала показываются полученные доходы в листах А и Б. Если в 2017 году были получены доходы только от российских компаний, то лист Б не заполняется. Причем при наличии более трех источников дохода заполняются дополнительные листы А, так как на одной странице помещаются сведения только о трех работодателях.
Далее можно приступать к заполнению листа Д1.
Для начала нужно последовательно заполнить данные о той квартире, которая была куплена, по которой ранее уже было обращение в налоговую инспекцию за возвратом налога.
Пункты с 1.1 по 1.10 заполняются так же, как и при подаче 3-НДФЛ в первый раз. Остальные пункты заполняются по-другому при предоставлении декларации по остатку вычета во второй год.
Пошаговое заполнение подраздела 1 налоговой декларации:
| Поле декларации | Порядок заполнения |
| 1.1 | Код купленной недвижимости берется из пятого приложения к Порядку заполнения с учетом изменений (“2” для квартиры). |
| 1.2 | Вид собственности – выбирается нужный вариант из четырех представленных. |
| 1.3 | Признак плательщика налога берется из шестого приложения, возможны пять различных вариантов кодов: при заполнении 3-НДФЛ самим собственником ставится 01, если за имущественным вычетом во второй раз обращается супруг, то 02, если родитель несовершеннолетнего – 03, если выделяются доли владения в квартире – 13 или 2. |
| 1.4 | Заполняется 1 или 0, пояснения даны рядом – при запросе вычета и возврата НДФЛ на основании п. 10 ст.220 НК РФ, то нужно указать 1, если нет, то 0. |
| 1.5 | Код номера, которое имеется у покупателя, это может быть кадастровый номер (код “1”), условный (код “2”) или инвентарный (код “3”). Возможно, что у приобретенной недвижимости никакого номера нет, тогда следует в это после вписать 4. |
| 051 | Заполняется непосредственно тот номер, код которого вписан в предыдущий пункт налоговой декларации. |
| 052 | Поле заполняется адресом объекта недвижимости, его нужно заполнить только в случае, если не известен никакой номер, то есть когда в п.1.5 стоит “4”. |
| 1.6 | Дата передаточного акта на квартиру, проставляется дата, если данный документ составлялся (он не всегда оформляется, иногда стороны ограничиваются только договором купли-продажи). |
| 1.7 | Число, месяц и год государственной регистрации прав на квартиру, при подаче во второй год здесь будет стоять дата из 2016 года, именно тогда было куплено жилье. |
| 1.8 | Для квартиры заполнять не нужно. |
| 1.9 | Нужно заполнять, если квартира приобретена в совместную собственность супругов и принято решение о распределении имущественного вычета между ними, распределить можно в любой пропорции по желанию сторон, главное – отразить это в заявлении, если квартира куплена в единоличную собственность или за возвратом подоходного налога обращается только один собственник, то, конечно, это поле не заполняется. |
| 1.10 | Размеры долей при приобретении в долевую собственность. |
| 1.11 | Год первой подачи документов для имущественного вычета – при заполнении декларации 3-НДФЛ повторно во второй год в этом поле нужно указать год, когда было первое обращение, в данном случае это 2017. |
| 1.12 | Сумма расходов на квартиру в пределах положенного вычета, то есть здесь не может быть сумма больше 2 млн.руб. |
| 1.13 | Уплаченные проценты по ипотечному кредиту, заполняется, если для покупки были использованы заемные средства. |
Пошаговое заполнение подраздела 2 листа Д1
| Поле декларации | Порядок заполнения |
| 2.1 | Остаток вычета – показывается та сумма, которая равна разности общей сумме положенного имущественного вычета и уже использованного в предшествующем году при обращении в первый раз. Его можно посмотреть в 3-НДФЛ, которая заполнена в прошлом году (поле под названием “остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год”). |
| 2.2 | Остаток по ипотечным процентам, по ним вычет предоставляется отдельно и выбирается также отдельно. |
| 2.3 | Размер вычета, поле декларации заполняется, если покупатель квартиры в 2017 году часть вычета получил через работодателя на основании уведомления налоговой. |
| 2.4 | Аналогичный показатель по процентам. |
| 2.5 | Налоговая база за 2017, с которой будет возвращен подоходный налог во второй раз в размере 13 процентов в 2018 году в счет погашения остатка положенного вычета. Данный показатель берется из раздела 2 налоговой декларации 3-НДФЛ поле 010 за минусом уже использованного вычета по уведомлению ИФНС из поля 2.3 и 2.4 листа Д1. |
| 2.6 | Часть от произведенных изначально расходов на покупку квартиры, с которой будет возвращен НДФЛ повторно в 2018 году – не может быть больше налоговой базы (если остаток имущественного вычета больше значения из п.2.5 листа Д1, то вписывается размер базы, если меньше – то заполняется фактический остаток вычета). |
| 2.7 | Аналогичный показатель для ипотечных процентов. |
| 2.8 | Остаток вычета, который не выбран при заполнении декларации повторно в 2018 году, он переходит на следующий год (определяется как разность между остатком вычета из поля 2.1 и суммой из поля 2.6). |
| 2.9 | Остаток по ипотечным процентам. |
Пример заполнения листа Д1 при подаче 3-НДФЛ повторно во второй год после покупки квартиры:
Образец заполнения
Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры повторно за 2017 год – excel.
Актуальный бланк формы 3-НДФЛ – excel.
Полезное видео
Какие документы нужно подать, кроме 3-НДФЛ, во второй год за купленную квартиру, смотрите в видео:
Выводы
Если не весь имущественный вычет использован в первый год обращения в налоговую за купленное жилье, то сделать это можно повторно, обратившись в следующем году за остатком.
Для получения нужно еще раз заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить полный пакет документов, включающий документы, подтверждающие покупку, расходы, заявление.
