Как отобразить отпускные в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года?
Очень важно безошибочно отобразить отпускные в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года. Как это сделать? В какие сроки необходимо сдать отчёт 6-НДФЛ? Этим вопросам будет посвящена данная статья.
СОДЕРЖАНИЕ:
Для чего служит отчет 6-НДФЛ?
Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) указываются следующие данные:· доходы физических лиц;· налоговые вычеты;· НДФЛ.
Для того, чтобы безошибочно заполнить Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 4 квартал 2018 года – необходимо обратить внимание на ряд факторов:
На что обратить внимание? | Комментарий |
Бланк | Должен быть предоставлен бланк 6-НДФЛ, актуальный на данный момент времени |
Код налогового периода | 34 |
Коды операции | Должны соответствовать проведённым операциям |
Разделы декларации | Необходимо заполнять с учётом корректных сведений |
Оформление 6-НДФЛ | По каждому обособленному подразделению – свой бланк 6-НДФЛ |
Способ предоставления |
|
Срок предоставления | До 01.04.2021 г. |
В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901 «О заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением российской организации» если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.
Читайте так же ⇒ “Отражение дивидендов в 6-НДФЛ”
В какие сроки производится выплата отпускных?
В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.
Читайте так же ⇒ “Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ”
Как отобразить отпускные в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года?
Отпускные отражается в отчёте 6-НДФЛ следующим образом:
Раздел | Строка | Разъяснение | Срок |
1 | 020 | Начисленный доход | В день выплаты |
040 | Исчисленный НДФЛ | В день выплаты | |
070 | Удержанный НДФЛ | В день выплаты | |
2 | 100 | Дата получения дохода | В день выплаты |
110 | Дата удержания НДФЛ | В день выплаты | |
120 | Дата уплаты НДФЛ | Последний день месяца получения отпускных выплат |
Пример:
Слесарь ООО «АБВ» Петров П.П. ушёл в отпуск с 16.04.2021 г. 12.04.2021 г. работнику были выплачены отпускные в размере 46520 рублей.
При формировании отчёта 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года сведения будут выглядеть следующим образом:
Раздел | Строка | Показатель |
1 | 020 | 46520 |
040 | 6048 | |
070 | 6048 | |
2 | 100 | 12.04.2021 |
110 | 12.04.2021 | |
120 | 30.04.2021 | |
130 | 46520 | |
140 | 6048 |
Когда необходимо сдавать отчет 6-НДФЛ?
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты предоставляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в 2021 году в следующие сроки:
Отчётный период | Срок предоставления отчёта |
Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом: | |
Первый квартал | – не позднее 30 апреля |
Второй квартал | – не позднее 31 июля |
Девять месяцев | – не позднее 31 октября |
Год | Не позднее 1 апреля 2021 года |
Таким образом, отчёт 6-НДФЛ необходимо предоставить не позднее 31 июля 2021 года. Окончательный срок сдачи отчёта не выпадает на выходной или праздничный день и, соответственно, переносу не подлежит.
Читайте так же ⇒ “Пояснительная записка по 6-НДФЛ”
Как можно сдать отчёт 6-НДФЛ?
Отчёт 6-НДФЛ налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего учета.
Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Налоговые агенты – организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют 6-НДФЛ в зависимости от ситуации:
Ситуация | Предоставление 6-НДФЛ |
Наличие обособленных подразделений | · в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
· в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению) |
Нет обособленных подразделений | В налоговый орган по месту учета крупного налогоплательщика |
Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели предоставляют отчёт 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами следующим образом:
Численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде | Способ предоставления отчёта 6-НДФЛ |
до 25 человек | на бумажных носителях |
25 человек и более | в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи |
Ответственность за непредоставление отчёта 6-НДФЛ
За нарушение отчётности по отчёту 6-НДФЛ законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:
Нарушение | Взыскание | Нормативный акт |
Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета | Штраф с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления | ст. 126 НК РФ |
Непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам), в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета. | Приостановление операций налогового агента (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств | п. 3.2 ст. 76 НК РФ |
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения | Штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения | ст. 126.1 НК РФ |
Несоблюдение порядка представления налогового расчета в электронной форме | Штраф в размере 200 рублей | ст. 119.1 НК РФ |
Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в налоговые органы, документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде | Административный штраф:
· на граждан в размере от ста до трехсот рублей; · на должностных лиц – от трехсот до пятисот рублей. |
ст. 15.6 КоАП РФ |
Вопросы и ответы
- Правильно ли я понимаю, что не нужно перечислять НДФЛ с отпускных выплат на следующий день после выплаты?
Ответ: НДФЛ с пособия по отпускным перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата.
- Если последний день месяца выпадает на выходной, то срок уплаты НДФЛ переносится на следующий месяц? А если это будет следующий налоговый период?
Ответ: В этом случае уплата НДФЛ будет занесена в раздел 2 отчёта 6-НДФЛ в тот период, в котором она будет произведена. В разделе 1 все сведения по выплате будут отражены в соответствующих сроках в том периоде, когда были произведены выплаты пособия по временной нетрудоспособности, исчисление и удержание налога.