Какие отчеты сдают ИП на ОСН, УСН и ЕНВД в 2021 году
Какие отчеты должны сдавать индивидуальные предприниматели на общей налогообложения, упрощенной системе и ЕНВД? Рассмотрим отчетность ИП на ОСН, УСН и ЕНВД. Бухгалтерскую и налоговую отчетность организаций смотрите в этой статье.
 ★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг |
Налоговая отчетность ИП на ОСН
Декларация по НДС – по НДС отчитываются только индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. ИП на УСН и ЕНВД НДС не платят, поэтому и декларацию по НДС ИП на спецрежимах не заполняют.
Декларация по НДС заполняется по итогам каждого квартала и сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: за 1 квартал до 20 апреля, за 2 квартал до 20 июля, за 3 квартал до 20 октября, за 4 квартал до 20 января. (с 2015 года до 25 числа).
Скачать бланк декларации НДС и посмотреть образец заполнения в 2016 году можно в этой статье.
Сдают декларацию все ИП на ОСН независимо от наличия работников.
Декларация 3-НДФЛ – по данной декларации ИП отчитываются о своих доходах, полученных в результате предпринимательской деятельности, сдается декларация по итогам календарного года до 20 апреля.
Среднесписочная численность, заполняется и сдается также в Налоговый орган по итогам года до 20 января. Раньше эти сведения подавали также ИП без работников, но с 2014 года п.3 ст.80 НК РФ отменена необходимость сдавать данный отчет для ИП, не имеющих сотрудников. Как рассчитывается среднесписочная численность?
Справки 2-НДФЛ, в которых предоставляются сведения о доходах работников и удержанных с них суммах налога, справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника отдельно и сдается в Налоговый орган один раз по итогам года до 1 апреля следующего года. К заполненным справкам прикладывается реестр сведений о доходах физических лиц. Если работников у ИП нет, то и 2-НДФЛ предприниматель не заполняет.
Отчетность предпринимателей в ФСС:
Форма 4-ФСС Расчет страховых взносов на социальное страхование – предоставляется в Фонд социального страхования поквартально по итогам первого квартала (до 15 апреля), полугодия (до 15 июля), 9 месяцев (до 15 октября) и года (до 15 января). (с 2015 года бумажная 4-ФСС сдается до 20 числа, электронная до 25 числа). Форму 4-ФСС сдают только индивидуальные предприниматели с работниками.
Образец 4-ФСС 2016 можно скачать здесь.
Отчетность в ПФР:
Форма РСВ-1 Расчет страховых взносов на пенсионное и медицинского страхование – предоставляется в Пенсионный фонд России поквартально по итогам первого квартала (до 15 мая), полугодия (до 15 августа), 9 месяцев (до 15 ноября) и календарного года (до 15 февраля). (с 2015 года электронная РСВ-1 сдается до 20 числа). Эту форму отчетности ИП сдают, отчитываясь за начисленные и уплаченные страховые взносы с зарплаты своих сотрудников. Если таковых у ИП нет, то РСВ-1 заполнять не нужно.
Скачать РСВ-1 и образец его заполнения в 2016 году можно здесь.
Форма РСВ-2 Расчет страховых взносов на ОПС и ОМС – данную форму отчета сдают только ИП, уплачивающих взносы за самих себя. Форма сдается в Пенсионный фонд России до 1 марта года, следующего за отчетным.
Персонифицированный учет в ПФР включает в себя формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2, сдаются они вместе с формой РСВ-1 в Пенсионный фонд России по итогам каждого квартала до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября и 15 февраля. Данную отчетность в ПРФ сдают ИП, имеющие работников.
Изменение 2016 – данная отчетность больше не сдается.
ИП на УСН
Налоговая отчетность:
- Декларация по единому налогу УСН, предоставляется в Налоговый орган по итогам года до конца апреля;
- Среднесписочная численность до 20 января;
- 2-НДФЛ – до 1 апреля, если есть персонал.
Отчетность в ФСС:
- 4-ФСС – 4 раза в год, если есть персонал.
Отчетность в ПФР:
- РСВ-1 – 4 раза в год, если есть работники;
- РСВ-2 – до 1 марта, если ИП платит страховые взносы за себя;
- Персонифицированный учет – вместе с РСВ-1, если есть работники (больше не нужно).
ИП на ЕНВД
Сдаются те же отчеты, что и для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения.
Вместо декларации по единому налогу УСН сдается декларация по ЕНВД 4 раза в года до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.
