Новые формы Книги покупок и продаж и Журнала счетов-фактур в 2019 году
30 июля 2014 года Правительство РФ утвердило Постановление №735, в котором приведены новые формы журнала учета полученных и выданных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, кроме того, данное постановление утвердило и порядок заполнения новых бланков. Что изменилось в новых формах? Об этом читайте ниже.
Новая форма журнала учета счетов-фактур немного изменилась, добавлены новые графы, некоторые сокращены.
Основное изменение бланка связано с введением обязанности по заполнению журнала не только для налогоплательщиков НДС, но и для лиц, не являющихся плательщиками данного налога, но осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах других лиц, то есть это посредники, агенты, комиссионеры.
В связи с этим нововведением в бланке журнала счетов-фактур появились три графы (10-12), их заполняют только посредники. Графы появились как в первой части журнала, посвященной выставленным счетам-фактурам, так и во второй, посвященной полученным счетам-фактурам.
Заполнение журнала учета счетов-фактур
Как заполнить гр. 10, 11, 12 в части 1?
В гр. 10 может указываться название организации:
- если комиссионер, выступая в качестве посредника, приобретает товары, работы, услуги для комитента, то пишется название организации продавца;
- если комиссионер продает товары, работы, услуги покупателю, то пишется название продавца комитента.
В гр. 11 пишется ИНН и КПП организации, указанной в гр.10.
В гр. 12 пишется номер и дата счета-фактура, полученная от продавца, или выставленная продавцом-комитентом.
Как заполнить гр.10, 11, 12 в части 2?
В гр. 10 пишется наименование субкомиссионера.
В гр. 11 – ИНН и КПП организации, указанной в гр.10.
В гр. 12 – код вида сделки.
Коды вида сделки приведены в постановлении №735:
Имеются и другие незначительные изменения, которые вы можете увидеть в новой форме журнала учета счетов-фактур.
 ★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг |
Книга покупок
Изменения в новой форме книги покупок также связаны, прежде всего, с введением дополнительных граф для посреднической деятельности – графы 11 и 12.
В гр.11 вносится наименование посредника, в гр.12 – его ИНН и КПП.
Появилась гр.2, в которую следует вносить код вида операции.
Появилась гр. 14, в которой необходимо указывать наименование и код валюты, в гр.13 указывается номер таможенной декларации (ранее была гр.6, в которую вносятся сведения о стране происхождения и номере таможенной декларации).
В гр.15 отражаются данные об общей стоимости с учетом НДС, данные берутся из гр.9 счета-фактуры или из гр.9 корректировочного счета-фактуры.
В гр.16 вносится общая сумма НДС из счета-фактуры.
Книга продаж
В целом, изменения аналогичны книге покупок.
Новая форма книги продаж также включает графы для указания сведений о посреднике (гр.11 и 12).
Добавились новые графы 2 (для указания кода вида операции), 12 (для указания наименования и кода валюты).
В гр. 13а и 13б вносится итоговая сумма по счету-фактуре с учетом НДС.
В гр. 14, 15, 16 происходит разбивка суммы итоговой суммы в зависимости от применяемой ставки НДС, суммы вносятся без учета налога.
В гр.17 и 18 заносится сумма НДС с разбивкой по ставкам.
В гр.19 вносится стоимость продаж, с которой налог на добавленную стоимость не считается (при освобождении от НДС).
