Отчет о движении денежных средств форма 4 в 2016 году
Четвертым отчетом бухгалтерской отчетности является отчет о движении денежных средств, который показывается изменение такого показателя бухгалтерского баланса, как денежные средства. Форма 4 дополняет бухгалтерский баланс и дает детализацию по движению денежных потоков в отчетном году.
Форма отчета о движении денежных средств, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом Минфина России №66н от 02.07.2010 в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н. Бланк, представленный в приложении к этому приказу, следует использовать при заполнении отчета за 2015 год.
Отчет о движении денежных средств форма 4 2016 – скачать в excel.
Кто, куда и когда сдает отчет?
Кто сдает?
Форму 4 обязательно заполняют все юридические лица за исключением перечисленных ниже:
- малые предприятия;
- микропредприятия;
- страховые компании;
- бюджетные учреждения;
- кредитные организации.
Для всех остальных организаций отчет является обязательной составляющей бухгалтерского отчетности.
Куда и когда сдавать?
Форма отчета о движении денежных средств заполняется в двух экземплярах, каждый экземпляр подписывается руководителем организации и подается в Федеральную налоговую службу и Росстат. В ФНС отчет следует сдавать в то отделение, в котором организация стоит на учете. В Росстат также следует подавать документ по месту регистрации.
Сроки для подачи формы 4 за 2015 год – не позднее 31 марта 2016 года.
Помимо отчета об изменениях капитала, бухгалтерская отчетность включает еще 3 отчета:
Малые предприятия могут заполнять упрощенную отчетность.
Правила заполнения в 2016 году
- Форма 4 заполняется за 2 последовательных года – отчетный год и предыдущий;
- данные приводятся на конец года;
- суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
- суммы отражаются без учета налога на добавленную стоимость и акцизов;
- в круглых скобках пишутся суммы со знаком минус (расходы, платежи);
- данные для заполнения берутся со счетов учета денежных средств.
В качестве примера ниже рассмотрен порядок заполнения отчета за 2015 год. Заполненный образец формы 4 можно скачать внизу статьи.
Образец заполнения за 2015 год
В отчете о движении денежных средств дается детализация строки 250 бухгалтерского баланса. Данные берутся со счетов учета наличных денежных средств (сч.50), безналичных (сч.51), иностранной валюты (сч.52), специальных счетов в банке (сч.55), переводов в пути (сч.57). Дебет этих счетов отражает поступление денежных средств, кредит – их уменьшение.
Все денежные средства распределяются по трем потокам:
- текущий;
- инвестиционный;
- финансовый.
Если не представляется возможным однозначно отнести операцию к одному из трех видов потока, то ее стоит занести в строку 4119 (для поступлений) или 4219 (для платежей).
Каждый поток состоит из двух подразделов, в первом приводится общая сумма поступлений по данному направлению, далее дается детализация суммы; во втором приводится общая сумма платежей и дается ее расшифровка.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления и платежи, связанные с обычным видом деятельности предприятия.
К таким поступлениям можно отнести доходы, полученные от:
- продажи продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ;
- сдачи в аренду имущества;
- перепродажи финансовых вложений и прочие.
К платежам по текущим операциям можно отнести расходы, в связи с:
- оплатой счетов поставщикам;
- оплатой труда работников;
- уплатой кредитных процентов;
- уплата налогов и прочие платежи.
В строке 4110 указывается общая сумма поступлений за 2015 и 2014 года, в строке 4120 – общая сумма платежей. В стр.4100 – считается разность между этими показателями (выводится сальдо денежных потоков от текущих операций.
Образец заполнения этого раздела можно посмотреть на скриншоте выше.
Денежные потоки от инвестиционных операций
Отражаются поступления и платежи в связи с движением основных средств и нематериальных активов, кредитов, займов.
Поступления денежных средств возможны в связи со следующими операциями:
- продажа основных средств и нематериальных активов;
- продажа акций и долей в уставном капитале других организаций;
- возврат займов;
- дивиденды от участия в капитале других организаций и прочие.
Платежи, которые могут быть отнесены к данному направлению денежных потоков, могут вызваны следующими операциями:
- модернизация, реконструкция, создание, приобретение ОС и НМА;
- участие в капитале других организаций (покупка акций, долей в УК);
- предоставление займов, приобретение долговых ценных бумаг;
- уплата % по долгам и прочие платежи.
В строке 4210 указывается общая сумма поступлений денежных средств по указанным операциям, в стр.4220 – общая сумма платежей. В стр.4200 – считается сальдо (из стр.4210 вычитается стр.4220).
Образец заполнения данного раздела можно посмотреть на скриншоте выше.
Денежные потоки от финансовых операций
Доходы от финансовых операций включают поступления по следующим операциям:
- получение кредитов;
- вклады от участников общества в виде денежных средств;
- доходы от акций, увеличения УК;
- доходы от выпуска новых облигаций, векселей и прочие поступления.
Расходы от финансовых операций:
- выкуп акций и долей у участников общества;
- уплата дивидендов;
- погашение векселей;
- возврат кредитов и пр.
В стр.4310 пишется общая сумма поступлений по указанным операциям, в стр.4320 – общая сумма платежей. Стр.4300 показывается итоговое сальдо денежных потоков по финансовым операциям.
Образец заполнения третьего раздела формы 4 можно посмотреть на скриншоте выше.
4400 – складываются сальдо по всем операциям, вызвавшим движение денежных средств (4100 плюс 4200 плюс 4300).
4450 – остаток денежных средств на начало года.
4500 – остаток денежных средств на конец года.
Строку 4490 следует заполнять, если в 2015 или 2014 годах были операции, связанные с изменением иностранной валюты (движение по счету 52).
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг |
Скачать образец
Бланк отчета о движении денежных средств форма 4 – скачать бланк.
Отчет о движении денежных средств образец заполнения за 2015 год – скачать.
Я один из учредителей фирмы ооо, у директора (также учредителя) запросил отчет финансовой деятельности ооо, он отказал. Что делать?
Здравствуйте, Андрей!
Во-первых, пишите официальное письмо запрос на имя фирмы (адресуете директору учредителю) о представлении отчета о финансовой деятельности. Если ответа не последует, можете жаловаться в арбитражный суд.