Отчет о движении денежных средств форма 4

Отчет о движении денежных средств (форма 4) является документ, содержащий действующую информацию о денежных средствах, их приход и расход на протяжении определенного периода. По каждому роду деятельности можно увидеть движение денежных средств. Форма 4 была утверждена еще в 2010 годe Министерством финансов России Приказом №66н от 02.07.2010.

Отчет о движениях денежных средств в 2016 году.

Бланк отчета о движении денежных средств форма 4 2015 – скачать в формате xls.

Данная форма используется в бухгалтерской деятельности и подается вместе с остальными отчета до конца марта 2015 года за 2014 год.

Вместе с отчетом о движении денежных средств нужно также сдать следующие отчеты:

• Бухгалтерский баланс (форма 1) – скачать бланк и образец заполнения баланса за 2014 год.
• Отчет о финансовых результатах (форма 2) – скачать бланк и образец за 2014 год.
• Отчет об изменениях капитала (форма 3) – скачать бланк и образец за 2014 год.

Вернемся к отчет о движении денежных средств и рассмотрим построчное заполнение формы 4.

Финансовым источником у любого предприятия являются три направления:

• текущий поток – обычный род деятельности, который занимается оплатой чеков, выплатой зарплаты, налогов;
• инвестиционный  – это род деятельности показывает движение необоротных средств, поступлений от их продаж, оплату кредитов;
• финансовый  – движение финансов, которое влияет на изменения уставного капитала, выпуск акций, получение дивидендов владельцам предприятия, возврат или получения кредитов.

Суммы, которые будут отображаться в отчете, указываются без НДС и акцизных сборов.

Образец заполнения

Отчет форма 4 распределен на три блока и строки, в которых указываются все финансовые суммы от операций на протяжении определенного периода, их сальдо, итоговое сальдо денежных средств, остатки на начало и конец операционного периода.

В отчете о движении денежных средств расшифрованы кредитовые и дебетовые обороты за операционный период по счетам денежного учета, отображенным в строке 250 формы бухгалтерского баланса: по счетам 50, 51, 52, 55, 57. Суммы, указанные по этим счетам, предоставляются в определенной сфере деятельности.

При отображении текущего расхода и прихода денежных средств ему присваивается своя определенная строка, в которую нужно вписывать необходимую сумму. Если это будут расходы, сумма обязательно заключается в круглых скобках. Если же вы не можете конкретно классифицировать вашу операцию, тогда заносите ее в строку 4119 и в строку 4129 данного отчета по текущей деятельности.

Построчное заполнение отчета о движении денежных средств за 2014 год:

Денежных потоки от текущих операций:

Поступления:

Общая сумма поступлений денежных средств вписывается в строку 4110 – и рассчитывается как сумма данных строк 4110 – 4119.

4111 – указана сумма поступивших денежных средств и их эквивалентов на расчетный счет и в кассу за реализованные товары и услуги.

Поступления таких регистров отображаются на таких счетах: 50, 51, 52, 58, 76. Данные счета отображаются в отчете за вычетом:

1. суммы НДС, не считая НДС с сумм возмещений.
2. суммы, полученной агентами, посредниками.
3. суммы, полученные от возмещенных расходов.

4112 – арендные платежи – вписывается сумма от поступивших средств в счет аренды (отображается на счетах 50,51,52,58,76) за вычетом сумм НДС, полученных агентами, и полученных от возмещения произведенных коммунальных платежей.

Отрицательные суммы необходимо вписывать в строки 4121, 4129.

4113 – поступления от финансовых вложений, приобретенных с целью их перепродажи. Такие поступления показаны только в сумме экономической выгоды.

4119 – все прочие суммы поступлений.

Платежи:

Общая сумма платежей по текущим операциям отображается в строке 4120 и рассчитывается она как сумма строк 4121-4129. Суммы по стр. 4120, 4121, 4129 указывается в круглых скобках.

4121 – платеж поставщикам за полученное сырье. Отображаются на счетах 50,51,52,58,76.

4122 – платежи по оплате труда. Отображаются по кредиту счетов 50,51,52,58,76.

4123 – платежи по плате процентов по долговым обязательствам.

4124 – оплаты налога на прибыль, а также авансовые платежи по налогу.

Сальдо  денежных потоков строка 4100 – вписывается разница поступлений от текущих операций и платежей (4110 – 4120). Отрицательный результат указывается в круглых скобках.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Поступления:

4210 – величина всех поступлений от инвестиционных операций. Записывается как сумма строк 4211-4219.

4211 – поступления, связанные с реализацией внеоборотных активов. Дебет счета 50,51,52,58,76.

4212 – поступления от продаж акций.

4213 – поступления возвратов ранее взятых займов, от реализации векселей.

4214 – дивиденды и другие выплаты, полученных проценты по ценным бумагам.

4219 – прочие поступления, не отраженные выше.

Платежи:

4220 – вписывается сумма строк 4221-4229, указывается в круглых скобках.

4221 – платежи контрагентам, по кредиту счетов 50,51,52,58,76.

4222 – сумма приобретенных акций.

4223 – платежи, направленные на выдачу процентных займов, приобретения векселей, прав требований к третьим лицам.

4224 – уплаченные проценты.

4229 – прочие платежи по налогу, на вклады, связанных с инвестиционными операциями.

4220 = 4210-4220

Денежные потоки от финансовых инвестиций

Поступления:

4310 – сумма строк 4311 – 4319.

Расшифровка поступлений от финансовых инвестиций включает в себя получение кредитов, займов увеличение уставного капитала, выпуск акций и облигаций.

Платежи:

4320 – сумма строк 4321 – 4329.

Расшифровка платежей включается в себя платежи собственникам при покупке их акций, долей при выходе из состава общества (4321), выплата дивидендов участникам (4322), погашение векселей, возврат займов, кредитов (4323), прочие платежи (4329).

4300 – сальдо денежных потоков от финансовых инвестиций (4310 – 4320).

4400 – итоговое сальдо за отчетный период (4100+4200+4300).

4450 – остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода (начало года).

4500 – остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода (конец года).

4490 – общая величина курсовых разниц, возникшая в связи с пересчетом иностранной валюты в рубли.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Скачать бланк и образец

Скачать бланк отчета о движении денежных средств форма 4 – ссылка (актуально на 2015 год).

Скачать образец отчета форма 4 за 2014 год – ссылка.