Какую нужно сдать отчетность ИП на УСН в 2019 году с работниками и без них – удобная таблица со сроками
Рассмотрим в статье, какие отчеты нужно сдать индивидуальному предпринимателю на УСН в 2018 году, в том числе за 2017 год. Ниже приведена таблица отчетности ИП на упрощенке с работниками и без них. Для удобства показаны виды отчетов, сроки сдачи и ответственность для предпринимателей за нарушение данных сроков.
Отчетность предпринимателей на разных системах налогообложения:
- ЕНВД – сроки сдачи в 2018 году.
- ОСНО – сроки подачи.
Индивидуальные предприниматели без работников
Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет – налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.
Независимо от того, какой процент по налогообложению УСН применяет ИП – 15 или 6 %-тов, заполнять нужно одну и ту же форму декларацию.
Срок ее сдачи за 2017 год – последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий – 3 мая 2018 года.
Заполнение декларации проводится ИП на УСН на основании учитываемых в налоговом регистре доходов, если того требует выбранный объект налогообложения, то учитываются также и расходы. Форму регистра нужно разработать и желательно закрепить в учетной налоговой политике, которую упрощенцу предпринимателю рекомендуется иметь в наличии.
ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.
ИП с наемными лицами
У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны – от ежемесячной подачи до ежегодной.
Отчеты по работникам следующие:
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ – сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет – годовой по каждому трудящемуся;
- Расчет по страховым взносам – сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности;
- 4-ФСС – подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм;
- СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.
Ниже представлена таблица, где указаны сроки сдачи всех отчетов ИП на упрощенной системе с работниками.
 ★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг |
Таблица со сроками сдачи в 2018 году
|
Место подачи |
Название отчета | Общие правила определения срока подачи |
Сроки сдачи отчетности в 2018 году |
| Отчетность ИП по УСН | |||
| ИФНС | Декларация по УСН | Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года.
|
Срок сдачи за 2017 год:
|
| Отчетность предпринимателя по подоходному налогу | |||
| ИФНС | Расчет 6-НДФЛ | Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).
Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета). За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи). |
Последние дни для подачи расчета в 2018 г.:
|
| ИФНС | Справка 2-НДФЛ | По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.
День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака.
|
Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2):
|
| Отчетность ИП по страховым отчислениям | |||
| ИФНС | Единый Расчет по страховым взносам
(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью) |
Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).
Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца.
|
В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты:
|
| ФСС | Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм) | Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.
Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца. |
В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного:
|
| ПФР | Сведения
СЗВ-М |
Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.
Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся.
|
В 2018 году крайние дни подачи:
|
| ПФР | Сведения по форме СЗВ-СТАЖ | Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.
Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года.
|
За 2017 год нужно сдать 01.03.2018. |
| ПФР | Персонифицированные сведения СЗВ-М | Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период.
|
В 2018 году дни подачи:
|
Отчетность ИП по другим системам налогообложения можно посмотреть в сводной таблице здесь.
ИП НА УСН С РАБОТНИКАМИ может не платить в ФСС и не сдавать туда никакие отчёты.
Почему?