Расходы при УСН в 2019 году

Если организация или ИП при переходе на УСН выбрали объект налогообложения «Доходы, уменьшенные не величину расходов», то учитывать нужно будет не только доходы, но и расходы. О выборе объекта налогообложения подробно можно почитать в этой статье.

Какие доходы включаются в налоговую базу можно почитать в этой статье, какие доходы не учитываются – читайте здесь.

Что касается расходов, то не все затраты организации или ИП можно учесть при исчислении налога УСН. Перечень расходов установлен п.1 ст.346.16 НК РФ. Список этот конкретен и закрыт, уменьшать налоговую базу можно только на величину тех расходов, которые перечислены в указанном пункте налогового кодекса.

Также предлагаем ознакомиться со статьей: Порядок признания доходов и расходов при УСН.

Какие расходы уменьшают налоговую базу при УСН:

• На основные средства (их покупку, изготовление, постройку, реконструкцию, модернизацию, ремонт);
• Аналогичные расходы на нематериальные активы;
• Арендные платежи;
• Материальные расходы (например, на покупку сырья, материлов);
• На оплату труда и выплату пособий;
• Страховые взносы на обязательное страхование работников, имущества;
• НДС по приобретенным товарам;
• Проценты по кредитам, займам;
• Оплата услуг кредитных учреждений;
• На обеспечение пожарной безопасности, затраты на охрану имущества, охранно-пожарные сигнализации и прочие затраты, связанные с охранной деятельностью;
• Таможенные платежи на ввозимые товары на территорию РФ;
• На содержание служебного транспорта, компенсация, выплачиваемая работникам за использование личных транспортных средств в служебных целях в пределах норм (легковые авто до 2000 куб.см. – 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб.см. – 1500 руб. в месяц, мотоциклы – 600 руб. в месяц);
• Командировочные расходы;
• Оплата услуг нотариуса;
• Оплата услуг юристов, бухгалтеров и аудиторов;
• Расходы на публикацию отчетности, если законодательством установлено ее обязательная публикация;
• На канцтовары;
• Оплата услуг связи;
• Связанные с приобретением и обновлением компьютерных программ и баз данных;
• Рекламные затраты;
• На освоение новых производств, цехов, оборудования;
• Налоги и сборы (кроме, налога УСН);
• На приобретение, хранение и транспортировку товаров (без учета НДС) для их дальнейшей перепродажи;
• Комиссионные, агентские вознаграждения;
• Гарантийный ремонт и обслуживание;
• На подтверждение соответствия продукции, услуг, работ, производственных процессов установленным стандартам и нормам;
• На проведение оценки правильности уплаты налогов при возникновении споров;
• Оплата за информацию о зарегистрированных правах;
• Расходы на услуги кадастровых учреждений по объектам недвижимости;
• Затраты на экспертизу, выдачу заключений, на получение лицензий;
• Траты на судебные и арбитражные дела;
• Вступительные, членские и целевые взносы согласно Федеральному закону №315-ФЗ от 01.12.2007;
• На подготовку и обучение кадров;
• На обслуживание ККМ;
• На вывоз твердых бытовых отходов.

Перечисленные виды расходов изложены в кратком виде, с полными формулировками данного перечня можно ознакомиться в статье, указанной в начале статьи.

Существуют определенные виды расходов, которые не следует учитывать при исчислении налоговой базы УСН. К ним относятся расходы:

• На подключение к электросетям;
• На покупку питьевой воды для сотрудников;
• По уборке и вывозу снега с территории, а также чистке крыш от снега;
• Расходы на благоустройство прилегающих территорий;
• На приобретение земельного участка под зданием, находящимся в собственности;
• Нестойка за нарушение обязательств по договорам;
• На покупку печатных периодических изданий;
• Затраты на кофе, чай для работников;
• На проведение спецоценки условий труда.