Транспортный налог и система Платон

Обязанностью водителей большегрузного транспорта является внесение платежей в систему Платон. О том, как между собой связаны транспортный налог и система Платон, пойдёт речь в данной статье.

С какой целью ввели систему «Платон»?

Начиная с 2015 года, на территории Российской Федерации введена система «Платон». Причиной принятия данного нововведения послужил подсчёт ущерба трассам федерального значения, причинённого тяжеловесным транспортом (массой более 12 тонн). Установлено, что 56% ущерба федеральным трассам приходится на счёт большегрузов.

Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 31.05.2016 № 14-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 31.1 Федерального закона «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», постановления Правительства Российской Федерации «О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн” и статьи 12.21.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы» обязательный платеж взимается в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, и как таковой относится к неналоговым доходам федерального бюджета. Обязательный платёж предусмотрен ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», где указано, что движение транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения допускается при условии внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам такими транспортными средствами.

Таким образом, данный платеж предназначен для компенсации расходов, связанных с восстановлением надлежащего транспортно-эксплуатационного состояния автомобильных дорог общего пользования федерального значения, т.е. имеет целевую направленность и экономическое основание.

Транспортный налог и система Платон

Для исчисления транспортного налога в соответствие с налоговым законодательством необходимо иметь представление о следующих характеристиках транспортного средства:

  • мощность двигателя;
  • количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
  • стоимость;
  • экологический класс.

Для исчисления транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:

ТН = Рдв * НС * Nмес

 ТН – транспортный налог

Рдв – мощность двигателя (л.с.)

НС – налоговая ставка

Nмес – количество месяцев

Налоговая ставка определяется ст. 361 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 361.1 НК РФ если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.

Таким образом, при условии уплаты платежа в систему «Платон» транспортный налог будет исчисляться следующим образом:

ТН = (Рдв * НС * Nмес) – ПП

 ТН – транспортный налог

Рдв – мощность двигателя (л.с.)

НС – налоговая ставка

Nмес – количество месяцев

ПП – платёж в систему «Платон»

Таким образом, автовладелец обязан уплатить транспортный налог в размере, уменьшенном на величину платежа в систему «Платон».

Важно! Уменьшать налог возможно лишь за тот налоговый период, в котором производилась уплата платежа в систему «Платон».

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

Пример:

Владелец большегруза, оплативший транспортный налог за 2017 год, изъявил желание уменьшить его на размер платежа в систему «Платон» 2018 года. Сделать он этого не сможет, т.к. налоговый период не совпадает с годом уплаты платежа в систему.

Читайте так же ⇒ “Срок исковой давности по транспортному налогу”

Для того, чтобы уменьшить транспортный налог, в ФНС необходимо предоставить ряд документов:

  • заявление об уменьшении транспортного налога;
  • сведения об автовладельце;
  • сведения о транспортном средстве массой более 12 тонн;
  • сведения об уплате платежей в систему «Платон».

В соответствии с Письмом ФНС от 26 августа 2016 г. № БС-4-11/15777 для целей подтверждения права налогоплательщика на налоговую льготу (вычет) может быть использован отчет «Сведения об автомототранспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам», формируемый в отношении каждого транспортного средства, принадлежащего собственнику (владельцу) транспортного средства за календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 363 НК РФ налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают.

Согласно п. 1 ст. 361.1 НК РФ освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Таким образом, если размер платежа в систему «Платон» превышает размер транспортного налога – автовладелец в региональный бюджет никаких уплат не производит.

Читайте так же “КБК на транспортный налог в 2019”

Уменьшение транспортного налога при пользовании системой Платон

На уменьшение транспортного налога могут рассчитывать, как физические, так и юридические лица:

Автовладелец Кто исчисляет размер транспортного налога? Как производится уплата транспортного налога?
Физическое лицо ИФНС После получения уведомления о необходимости уплаты транспортного налога
Юридическое лицо Юридическое лицо самостоятельно После произведения самостоятельного расчёта

Следует обратить внимание на тот факт, что на предоставление налогового вычета на размер платежа в систему «Платон» может претендовать лишь владелец транспортного средства, производящий уплату платежей в систему «Платон».

Согласно Письму Министерства финансов РФ от 18 июля 2016 г. № 03-05-04-04/41940 в отношении транспортных средств, имеющих разрешённую массу свыше 12 тонн, находящихся в лизинге, действуют определённые правила:

Уплачивает транспортный налог Осуществляет платежи в систему «Платон» Предоставление налогового вычета
Лизингодатель* Лизингополучатель** нет

*Лизингодатель – участник договора лизинга, который приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю во временное владение.

**Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование.

Таким образом, если большегрузное транспортное средство зарегистрировано на лизингодателя, который производит уплату транспортного налога, а лизингополучатель производит уплату в систему «Платон» – уменьшение транспортного налога на уплаченную сумму платы в систему «Платон» произведено не будет.

Ответственность за отказ от уплаты в систему Платон

Согласно ст. 12.21.3 КоАП РФ за нарушение требований внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения таким транспортным средством предусмотрена административная ответственность:

Нарушение Штраф
Впервые выявленное правонарушение 5000 рублей
Повторное правонарушение 10000 рублей

Читайте так же ⇒ “Повышающий коэффициент транспортного налога”

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь учредителем ООО и владельцем большегруза с 2017 года. При уплате транспортного налога за 2018 год я хочу произвести перерасчёт и за 2017 год. Могу ли я это сделать?

Ответ: За 2017 год Вам произвести перерасчёт не удастся, т.к. налоговый период не совпадает (вы планируете произвести уплату транспортного налога за 2018 год).

2. Я планирую взять в лизинг большегруз, но не могу разобраться в ответственности по уплате транспортного налога и платежей в систему «Платон». Кто за что должен платить?

Ответ: Уплату транспортного налога обязан производить собственник транспортного средства с разрешённой массой свыше 12 тонн, т.е. лизингодатель, а вносить плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, т.е. платежи в систему «Платон», обязан пользователь транспортным средством, т.е. лизингополучатель (в данном случае лизингополучателем будете выступать Вы).

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Частная клиника ташкенсаз. Частная клиника сункар предложения.
© 2013-2019 Простая бухгалтерия ·  Политика конфиденциальности  · Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки на источник
Adblock
detector