Уплата НДС при выдаче подарков сотрудникам
При приобретении подарков сотрудникам возникает вопрос уплаты НДС. Нужна ли уплата НДС при выдаче подарков сотрудникам? Именно этому вопросу будет посвящена статья.
СОДЕРЖАНИЕ:
Для чего нужен НДС бюджету Российской Федерации?
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:
- возврат государственного долга;
- повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
- реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
Когда возникает необходимость уплаты НДС?
Налогоплательщиками НДС признаются все индивидуальные предприниматели, юридические лица, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения.
Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:
Налоговая ставка | Вид хозяйственной деятельности |
0% | · экспорт товаров;
· международная перевозка товаров; · работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов; · организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа; · экспорт электроэнергии; · перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах; · услуги по переработке товара в таможенных зонах; · товары, работы, услуги в области космической деятельности; · железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования; · добыча драгоценных металлов из лома и отходов; · товары, работы, услуги для иностранных дипломатов. |
10% | · реализация продовольственных товаров;
· реализация детских товаров; · реализация печатной продукции; · продажа товаров медицинского назначения; · внутренние авиаперевозки. |
20% | Все остальные случаи, не упомянутые ранее. |
Как видно из налогового законодательства, налоговая ставка зависит от вида хозяйственной деятельности. Бывают ситуации, когда организация может одновременно выполнять несколько операций, относящихся к разным налоговым ставкам. В этом случае необходимо очень внимательно производить расчёты, используя формулы расчёта НДС.
Читайте так же ⇒ «Изменения в НДС для УСН в 2019 году»
Уплата НДС при выдаче подарков сотрудникам
В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Согласно пп. 1 п. ст. 149 НК РФ объектом налогообложения признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе.
Таким образом, уплата НДС при выдаче подарков сотрудникам в обязательном порядке производится.
При этом можно принять к вычету «входной» НДС, т.к. выполнено условие, когда товар должен быть использован в облагаемой НДС деятельности.
Читайте так же ⇒ » Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец в 2019″
Налоговый период по НДС
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
Квартал | Срок предоставления декларации |
1 квартал | До 25 апреля |
2 квартал | До 25 июля |
3 квартал | До 25 октября |
4 квартал | До 25 января |
Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):
Квартал | Сроки уплаты НДС |
1 квартал | До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня |
2 квартал | До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября |
3 квартал | До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря |
4 квартал | До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта |
Читайте так же ⇒ «Может ли ИП работать с НДС»
Вопросы и ответы
- Мы решили подарить подарки сотрудникам на 23 Февраля и 8 Марта. Как быть с НДС?
Ответ: Произвести исчисление и уплату НДС, при этом можно принять к вычету «входной» НДС, т.к. выполнено условие, когда товар должен быть использован в облагаемой НДС деятельности.
- Какую ставку НДС можно применять в том случае, если на рождение ребёнка мы хотим подарить детские принадлежности?
Ответ: Вам необходимо определиться с чётким списком детских принадлежностей и уточнить налоговую ставку по НДС в ст. 164 НК РФ. Возможно, что возникнет необходимость в раздельном исчислении НДС.