Вызов на комиссию в налоговую

Причины, по которым возможен вызов на комиссию в налоговую, могут быть разными. Например, возможен вызов на зарплатную комиссию, комиссию по НДС ли налоговую комиссию. В статье рассмотрим, кого могут вызвать на комиссию в налоговую и как при этом себя вести.

Что такое налоговая комиссия

Налоговая комиссия одна из форм контроля со стороны налогового органа. Ответственность для налогоплательщика в случае отказа явиться в указанное время на комиссию, законодательством не предусмотрена. Это же относится и к порядку проведения данной комиссии.

Критерии для отбора налогоплательщиков на комиссию не отличаются от тех, что ФНС применяет при составлении плана своих выездных проверок. Попасть на комиссию могут те компании, по которым проведение выездных проверок является нецелесообразным.

Критерии отбора на налоговую комиссию

К основным критериям, по которым ФНС отбирает кандидатов на налоговую комиссию, относят следующие:

• убыточность налогоплательщика;
• низкие заработные платы сотрудников компании;
• крупные суммы вычетов по НДС;
• низкие суммы налогов;
• иные критерии.

Обычно, вызов на комиссию связан с необходимостью выявления причин отклонения показателей компании от принятых «норм». Однако, если обратиться к практике, становится понятно, что основной задачей налоговиков будет являться не получение пояснений от налогоплательщиков, а корректировка налоговых показателей за прошлые периоды. Это требуется для того, чтобы в будущем произошло увеличение налоговых платежей.

Читайте также статью ⇒ НАЧИСЛЕН НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Убыточная комиссия

Иногда компанию приглашаю на комиссию в том случае, если в декларации по налогу на прибыль она указала убыток. В данном случае перед налоговиками нужно будет дать пояснения по какой причине возник убыток. Сумма данного убытка не будет иметь никакого значения.

Если произошла такая ситуация, компании необходимо тщательно подготовиться к даче пояснений. Все пояснения лучше подготовить заранее в письменном виде. В первую очередь необходимо отметить, что убыток, указанный в декларации, действительно имеет место и ошибок нет. После необходимо отметить, что убыток обоснован, а в качестве обоснования можно привести такие аргументы:

• убыточность отрасли, в которой занята компания;
• убыточность некоторых из видов деятельности компании, перекрывающие прибыль по всем иным видам деятельности;
• рост закупочных цен;
• нестабильные показатели курса валют;
• снижение продаж, произошедшие в результате снижения покупательской способности;
• планы компании по новому направлению в бизнесе, прибыль по которому только ожидается в будущем (в качестве доказательства могут быть предъявлены: бизнес-план, прогнозы, подтверждающие получение прибыли в будущем и др.).

Важно! Если убедительных обоснований по полученным убыткам компания дать не может или вовсе комиссию проигнорировала, то вероятнее налоговая включит ее в план выездных проверок.

Зарплатная комиссия

Компании и предприниматели зачастую убеждены в том, что на комиссию вызывают только тех работодателей, сотрудники которых получают низкую зарплату. А если быть точнее, то зарплату ниже МРОТ. Однако это не так, или только от части правда. Обычно при отборе ориентируются на работодателей, выплачивающих зарплаты ниже средних размеров по региону. Таким образом, приглашение на комиссию по заработной плате могут получить организации, в которых:

• зарплата сотрудников ниже, чем средний размер по такой же отрасли в зависимости от региона;
• имеется задолженность по НДФЛ;
• НДФЛ уменьшился более чем на 10% размер по сравнению с предыдущими отчетными периодами.

Важно! Если налогоплательщика вызывают на зарплатную комиссию, то первое, что нужно будет подготовить и взять с собой – это копию штатного расписания. Этот документ показывают за все те годы, по которым ФНС запрашивает информацию. Также подготовить потребуется информацию о средней численности работников и их средней заработной платы.

Аргументами, обосновывающими низкий уровень зарплаты своих сотрудников, могут быть следующие:

• сотрудник трудится на условиях неполной занятости (доказать это можно приказом о сокращенном графике работы);
• основные работники компании заняты в тех регионах, в которых средний уровень зарплаты немного ниже.

Если проигнорировать приглашение налоговиков и не явится на зарплатную комиссию, либо не представить достаточно значимых аргументов, подтверждающих обоснованность низкий уровень зарплаты, то компания наверняка будет включена в план выездных проверок.

В последнее время налоговики все более охотнее приглашают компании на зарплатные комиссии. При этом компанию предупреждают о том, что если она не пересмотрит размер зарплаты своих сотрудников, то на зарплатную комиссию ее будут приглашать ежеквартально.

Комиссия по НДС

Комиссия по НДС грозит тем компаниям, которая имеет довольно высокий процент вычетов. Безопасная доля, обычно, составляет около 89%. Но данный размер может отличаться в зависимости от региона нахождения компании. Существуют и иные основания для того, чтобы налогоплательщика вызвали на комиссию по НДС. Среди них можно выделить следующие:

• заявление НДС к возмещению;
• отсутствие ответов на запросы инспекции дать пояснения по расхождениям между реализацией у поставщиков и вычетам;
• наличие признаков однодневной компании.

При подготовке к такой комиссии налогоплательщику следует знать в каких случаях он может подавать заявление о большом размере вычета по НДС. К ним относят:

• закупка большой партии товара, который быстро продать в таком количестве невозможно;
• особенности деятельности компании (закупочная цена товара имеет высокий НДС, а продажная, напротив – низкий).

Налоговикам на комиссии нужно будет доказать, что поставщик до заключения сделки был проверен на добросовестность и сама сделка действительно является реальной. Для этого потребуется подготовить выписку из ЕГРЮЛ, а также первичные документы по закупке и доставке товаров.

Важно! Если доказательства, подготовленные компанией, для инспекции окажутся неубедительными, то в возмещении налога могут просто отказать.

Читайте также статью ⇒ КАКУЮ НУЖНО СДАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ ИП НА УСН В 2019 ГОДУ С РАБОТНИКАМИ И БЕЗ НИХ – УДОБНАЯ ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ

Комиссия по недоимке

С тех компаний, которые впервые стали неплательщиками налога, налоговики вправе запросить только письменные пояснения. Однако, если отказаться их предоставить, руководителя вызовут на комиссию для личной беседы. Таким образом, на комиссию по недоимке вызывают налогоплательщиков, игнорирующих требования налоговиков, а также являющихся постоянными неплательщиками.

Недоимку по налогам компания может объяснить тяжелым финансовым положением. Это, в свою очередь, можно обосновать долгами со стороны контрагентов. Инспекторов необходимо убедить, что данная ситуация в компании временна, а все долги по налогам в ближайшее время ей будут погашены. При игнорировании требований налоговиков и отказе дать пояснения на комиссии, компании грозит выставление инкассового поручения или взыскание за счет имущества. Соответственно, наиболее разумным для компании будет личная встреча с представителями ФНС и пояснение сроков погашения задолженности.

Комиссия по налоговой нагрузке

Важно! Производя расчет налоговой нагрузки,  высчитывается в процентах соотношение налогов, которые компания перечисляет в бюджет, к ее выручке. На такую комиссию могут попасть даже те компании, которые впервые отклонились от средних по отрасли нормативных показателей

В этом случае от налогоплательщика на комиссии может потребоваться предоставить бизнес-план по увеличению размера выручки. Компании в данном случае нужно будет дать необходимые пояснения. Низкая прибыль может объясняться спецификой деятельности налогоплательщика, временными трудностями и т.д. Отклонение от нормы возникает при увеличении расходов компании, при падении объемов реализации, и др. Кроме того, убытки могут возникнуть по совершенно разным причинам, например, компания привлекла заемные средства или находится на стадии развития и т.д. При игнорировании приглашение ФНС на такую комиссию, компании может грозить выездная налоговая проверка.